《经济责任审计工作座谈会发言提纲重点》

经济责任审计工作座谈会发言提纲重点

经济责任审计工作座谈会发言提纲

2010年10月，中共中央办公厅、国务院办公厅颁布实施了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，今年5月中内六部委下发了《贯彻实施意见》，《意见》强调了落实《规定》、推动经济责任审计深入开展的重要意义，对组织领导、计划实施、规范化建设、审计结果运用等方面提出了明确的要求。通过学习进行了认真的反思，下面，我结合学习两办《规定》和六部委的《意见》，就经济责任审计工作谈几点粗浅的看法，不当之处，请各位领导予以批评指正。

经济责任审计工作是伴随着我国民主法治建设的大力推进、经济社会的科学发展和干部管理制度的日益完善，逐步建立和发展起来的。在这一过程中，经济责任审计对加强领导干部监督，维护财经法纪，促使领导干部不断提高管理水平和遵纪守法意识以及自我约束能力，推动党风和廉政建设，促进社会主义市场经济的发展等方面，发挥了积极作用。但在具体审计工作中，目前还存在着一些难点和问题。

（一）经济责任审计风险

（经济责任审计风险是指由于审计人员本身的失误或其他客观原因，导致经济责任审计结论不实，对被审责任人任期内的经济责任作出不恰当评价的风险）

1、经济责任审计要求时间紧、任务重和审计力量不足之间的矛盾，增加了审计风险。党政领导干部调配使用一般比较集中，其经济责任审计通常由组织部门出具授权书，审计机关根据委托书进行经济责任审计，而领导干部从被组织部门确定调整到正式任职，时间一般都很短，基本上都是组织部门集中交办、审计部门突击审计。而在审计过程中，由于审计资源的严重不足与审计时间紧、任务重很不对称，增加了审计风险。

2、审计调查取证的局限性，减少了了解和发现被审计单位的问题的可能性，增加了审计风险。《审计法》规定了审计机关或审计人员有权就审计事项的有关问题，向有关单位和个人进行调查，但实际审计过程中，无论是调查的范围、还是调查的深度都有局限性。主要表现：一是对于被审计单位配合不积极、提供的资料不真实或不全面，欠缺相应的法律手段或强制措施；二是对于超出审计对象或管辖范围的相关单位，欠缺调查的权力。如果审计人员在审计中，仅仅局限于被审计单位已经基本趋于合法的会计资料，再加上调查取证受到限制，就很难把问题查深查透，审计结果的客观公正就很难保证，必然产生一定的审计风险。

3、审计机关接受双重领导，体制上导致审计独立性不够，审计评价难度较大，造成审计风险。一方面，审计机关受本级政府

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和上级审计机关双重领导，行政经费受财政部门的制约，审计监督需要政府部门的配合，审计人员在执行审查、进行判断与评价时容易受到其它因素的干扰。另一方面，对领导干部履行经济责任过程中发现的问题，领导干部应承担的直接责任、主管责任、领导责任，这次《规定》虽然作了界定，但仍感到缺乏具体的、明确的评价标准（比如：多少金额属于重大经济损失浪费应该有具体的标准等等）。这样，由于责任的界定而产生的审计风险，有时很难避免。

（二）经济责任审计质量

目前，经济责任审计绝大多数是“先离后审”，领导干部调离岗位或转任升任后才进行审计，给离任审计工作带来了不便和困难，一定程度上影响了审计工作的质量。主要表现在：其一，被审单位配合不积极。离任事后审计，被审计的领导干部虽然愿意积极配合，但已经离任并不方便。而新任领导普遍存在避嫌心理，觉得前任离任审计与己关系不大，多采取事不关己的态度，能避就避，能不发表意见就不发表意见，给审计部门的正常工作带来一定困难。其二，审计意见和审计建议难以落实。前任领导干部已经调离原单位，与原单位已经没有了经济联系，起不了监督领导干部廉政勤政的效果。

（三）经济责任审计评价

经济责任审计不同于一般的常规审计，而是从“审事”入手，对领导干部本人任期内的经济责任作出客观评价，达到“评人”目的。—2—

目前，新的《规定》第五章对审计评价、责任界定进行了规范。但是，仍然是原则性比较强，比较粗放，实际工作中可操作性不强。经济责任审计中，审计评价内容大部分还是对单位财政财务收支真实、合法、效益进行评价，与领导干部本人联系的程度不高，如何客观、准确、具体地对领导干部任期内经济事项进行评价，一直困扰着审计人员，审计结果报告离达到党委、政府的要求，并得以利用还有一定的距离。

4、要增强审计人员的综合素质

“书到用时方知少”这点我深有感触，经济责任审计涉及的内容很广，要求审计人员要具备较高的政策水平，较强的业务能力和综合分析能力。而目前，通晓预算、基建、金融、计算机等方面专业知识的“多面手”还比较缺乏。比如：在经济责任审计的单位中，有一些单位有基建项目，不审计不行，审计了又审不透。因为基建项目涉及到项目的决策、选址、设计、招投标到施工管理、完工验收、财务决算和交付使用全过程，审计范围广、内容复杂、技术性强。还有计算机审计，财务、业务数据的处理、现场审计系统的运用等，都有着诸多的困难。需要审计人员不断提高自身素质，特别是政策水平和综合分析能力，以更好地适应经济责任审计的要求。

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