《电信内部控制现状及改进措施》

电信内部控制现状及改进措施

摘要。中国移动、中国联通和中国电信作为中国通信行业的三大巨头，在国内通信市场占据着重要的地位。随着通信技术的飞速发展，现代通信行业市场竞争愈演愈烈，通信企业面临着新的挑战，对通信企业内控管理提出了更高的要求，内部控制的完善程度和内部控制的有效性直接影响了企业的高效运转和管理水平。本文旨在通过对目前电信内部控制的现状进行分析，找出问题，并对有针对性地提出改进的建议。

关键词：电信内部控制措施

1内部控制概述

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工，共同实施的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。这一定义将内部控制当作一种动态的过程，公司员工不仅应按制度做事，还应当主动地在各项管理响动、经营活动中努力实现内部控制目标，体现了现代意义上的适时和全程的控制观念。

2内部控制研究意义

内部控制是一套将控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控贯穿于整个经营活动全过程的自律系统，是现代企业管理的重要组成部分，是确保企业稳健发展不可或缺的“稳定器”，强化企业抗风险能力，也是使企业实现目标的有效工具。具体地来说，研究内部控制主要有以下两方面的意义。

2.1加强企业内部控制是成熟管理制度的需要。对于电信来说，不能仅只依靠员工个人的热情、能力、责任心来维持企业的正常运作。内部控制是企业内部管理的一部分，内部控制明确划分了各职能部门和人员的职责范围，使各部门、职员能够相互制约、忠于职守。内部控制所规定的相互联系、相互协调、相互制约的关系，使部门、人员相互监督制约，要求其他部门必须有效地执行任务。

2.2加强企业内部控制是明确责任的需要。建立完善的内控制度，有利于明确责任，当出现问题时，能够很明确的找到责任部门和责任人。一个成熟的企业应该有一套制度，在这套制度下，即使企业的经营环境发生了重大变化，员工发生了重大调整，财务报告的可靠性、经营的效率和效果，对法律法规的遵循都能够得到合理的遵守。简单来说，就是成熟的企业应该靠制度，而不是仅单纯靠人来管理和运作企业。

3电信内部控制现状

电信作为境外上市企业，面临相关法律法规的多重监管，在内部控制职能部门的部署、人员的配置以及内控制度建设方面都做了安排。目前电信按照控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五个控制要素阐述公司内部控制方面的方针、政策，整合公司相关制度、规定，并规定各公司内各相关单位、部门和岗位的重要工作程序和控制职责，为建立并保持良好的内部控制提供制度上的保障和依据。但受内外部环境的影响，目前电信内控还有诸多不足。

3.1在内部控制环境方面。

3.1.1组织结构庞大、管理层次复杂导致内部控制难度加大。电信目前实行一级法人管理体系，由集团公司统一管理各分公司。公司在业务操作上以地域化管理为主，划分为三个层次：集团公司、省公司、市分公司，各级高层管理人员向上一级高层管理人员负责。电信目前内控制度相对比较健全，但因为组织结构庞大、管理层次复杂导致风险信息传递时间较长，流程的落地执行不足。

3.1.2管理层和员工对内控认识不足。近年来，内控工作被重视程度越来越高，但部分管理层一方面依然认为完善内部控制要花费大量的人力和费用，并且会在某种程度上降低企业运营效率，是对经营活动的束缚，因此对内控基础管理重视不够，培训学习不足；另一方面，部分企业管理层认为内控相关工作只是财务部门的工作，与其他部门关系不大。部分员工由于内控工作一定程度上加大了工作量而产生抵触情绪等，将内控工作与日常工作相对立，另外，人员频繁变动使得对内控制度宣贯传达不到位。这些情况既不利于推进企业管理水平的提升，也使内控工作的效果减弱。

3.2风险评估体系方面。由于我国通信企业建立内控管理制度相对滞后，因此通信企业对于内控风险评估的重要性、必要性认识还不够。目前电信在进行内控制度建设、执行和评估中，在业务层面具体操作的考虑较多，但对企业面临的内外部风险缺乏系统的考量和对策研究。随着电信业务的多样化，这些风险对企业内部控制产生了越来越深远影响，风险评估的力度不足不利于企业管理中对预算、经营等进行约束和监督，加大了弄虚作假、贪污浪费的风险。

[1]易则华.浅析通信服务业的企业内部控制现状及改进方向[j].财经纵横，2013（23）.

[2]张子英.我国电信企业内部控制研究[d].山东大学，2010.

[3]高东明.移动通信企业内部控制研究[d].吉林大学，2007.