《深化“放管服”优化税收营商环境调研报告》

深化“放管服”优化税收营商环境调研报告

一、优化税收营商环境的实践经验

（一）创新监管机制，提升纳税人获得感

1.改革税收管理员制度，实行分类分级的风险管理模式

运用税收大数据，实施信用积分制度，动态评价纳税信用，系统筛查纳税风险疑点，做好以风险应对为重点的事中事后管理，做到“无风险不检查”。认真落实“双随机一公开”，主动公开权力清单和执法人员名录，随机选案推送下发，严格执行进户执法审批制度，依法实施税收检查。对风险等级低的纳税人主要做好风险提示提醒，促进纳税人自我修正、自愿遵从。对信用级别高、无风险的纳税人避免不当打扰。同时，大力推进纳税信用的应用，强化守信联合激励和失信联合惩戒，为构建诚信社会发挥良好效应。

2.坚持简政放权，切实为纳税人减负

制订并主动公开权责清单，接受社会公众监督，切实做到“法无授权不可为，清单之外无权力”。坚决落实“多证合一”，简化纳税人设立、变更、注销手续，依托信息交换平台，与市场监督部门共享登记信息，纳税人只需在首次办理涉税事宜时对自身信息确认即可，不再报送任何资料。精简涉税资料报送，实行涉税资料清单管理，将小微企业财务报表由按月报送改为按季报送，减少报送次数，并推动涉税资料电子化，减少纳税人纸质资料报送。

3.推进网上办税系统与企业财务软件对接

开放网上办税系统与企业财务软件对接接口。20*年年底前在通信、银行等行业，以及汇总缴纳企业所得税、汇总缴纳增值税、连锁经营的企业实现纳税申报表、财务报表联网报送。同时探索扩大纳税申报表、财务报表联网报送的行业和企业范围，鼓励有个性化需求的纳税人、涉税专业服务机构开发接入软件，符合信息安全规定的，税务机关免费提供接入服务，最大限度压减企业办理纳税时间。

4.以税收风险管理为导向，对征管数据开展全链条分析监控

创新征管方式，对征管数据开展全链条分析监控，形成归口管理、部门协作、统一派发、查评一体和上下联动的税收风险工作机制，建立高效的全闭合式征管体制。运用税收大数据，健全动态信用评价和风险评估指标体系，对低信用、高风险纳税人实施严格的管理措施。加强增值税发票风险管理的多税种、多环节协同联动，逐步建立形成增值税发票风险全税种、全环节防控的新态势。在千户集团企业服务中，坚持将纳税服务与风险管控结合起来，建立千户集团企业管理服务和税收分析机制，定期组织召开征管部门联席会和税企沟通会，分析税收管理风险，形成管控合力。

（二）应用现代信息的快捷性，全面优化营商环境

随着信息技术的发展，“互联网+税务”的创新型服务模式已成为纳税人热切需求和关注的服务方式。将办税服务厅自主办税区扩大并打造成网上办税、自助办税、手机app办税全功能体验区，提供“进一个网、办多项事、省多方力”的办税体验，全面优化营商环境。

1.推行新办纳税人“零门槛”办税

为新办纳税人提供“套餐式”服务，一次性办结多个涉税事项，在办税服务厅设置新办纳税人办理涉税事项综合窗口或绿色通道，将新办纳税人到税务机关办理信息采集、实名认证、票种核定、购买金税设备、金税发行、领用发票等事项，集成到窗口一次性办理，纳税人只需取一次号，避免多次排队多窗口往返办理。将增值税普通发票核定事项由限时办结改为即时办结，大幅缩短办理时间。将无不良信用记录的新办纳税人纳入取消增值税专用发票认证范围，减轻纳税人发票认证负担和办税服务厅工作压力。

2.不断优化纳税服务

大力推进便利化办税改革，构建集排队叫号、资料预审、宣传咨询、引导分流和“非接触式”服务现场辅导于一体的“大导税”格局。办税服务厅设置专人负责网厅、自助厅发起业务的受理、流转和办结，引导纳税人从线下窗口办理向线上自助办理转变，有效分流实体办税厅“流量”。全面推行“最多跑一次”服务，最大限度让纳税人“少跑腿、快办事”。进一步清理纳税人报送的涉税资料，实现一次性告知，避免“反复跑、多头问”，对符合条件的纳税人落实减少纳税人领票次数、免网上勾选认证等纳税信用鼓励政策。

3.提高政策服务透明度对税收政策科学分类，

明确上网发布渠道和形式，提高税收政策透明度。畅通*、门户网站、网上办税服务厅等渠道，加大税收热点问题的宣传解读，及时回应纳税人对税收政策确定性的服务需求。紧紧围绕纳税人关注的热点问题，深度挖掘、精准分析纳税人对税收政策咨询需求，畅通税务网站、微信公众平台、纳税人学堂等宣传渠道，进一步强化税法宣传辅导，增强宣传辅导内容的针对性、实用性、系统性，积极回应纳税人关切。

4.开展个性化服务

在千户集团企业服务中，定期开展政策宣讲，了解服务需求，帮助企业解决问题、防范风险，促进税企互信和合作，提高税法遵从度。定期指派专人辅导、审核千户集团企业填报的涉税基础数据，积极做好对千户集团企业的跟踪辅导，为企业提供符合其自身特点和特殊需求的专业化、精细化纳税服务。在充分了解大企业涉税需要的前提下，逐步实现纳税服务由大众化向个性化的转变。推出订单式服务。针对部分收入量较大、业务类型复杂的企业，在充分了解企业经营特点和涉税难点、痛点的基础上，量身定制培训内容，提供“订单式服务”，得到企业的高度赞扬。开展预约式服务。建立大企业联络员定期走访制度，坚持每季度走访企业一次，听取企业在落实政策、征管质效、纳税服务等方面的意见和建议，密切跟踪了解企业生产经营情况。提供绿色通道服务。在办税服务厅为纳税信用等级a类的纳税人开辟绿色通道，指定专人辅导其网上办税、自助办税的操作方式，提高大企业涉税事项办理速度。畅通大企业涉税诉求快速反应通道，税政、征管、办税服务厅、税源管理所等部门无缝衔接，及时做好大企业涉税诉求从“受理、处理、回复和后续跟踪”四个环节的工作，不断强化大企业涉税事项协调会议制度，确保大企业涉税诉求得到有效答复。

管理平台都是由各自管理部门建立，数据互联互通，共享融合乏力。建议尽快统筹各方信息共享资源平台建设，协调做好同行政许可、市场监管委等第三方部门的信息共享和传输，优化外部交换系统基层单位查询权限，提升系统数据信息传输的准确性、稳定性，消除“最多跑一次”存在的薄弱环节。同时要求办税服务厅工作人员在遇到因第三方信息传递不及时影响纳税人业务及时办理时，一方面向纳税人做好解释工作，另一方面及时通过与征管部门沟通，做好信息再推送，力争将对纳税人涉税业务办理的影响降到最低。另外，加强与第三方软件服务商的沟通，就软件需求与用户体验进行充分及时的反馈，督促服务商下大力量优化、完善软件的稳定性，切实增强纳税人获得感，不断提升办税满意度。

（四）加强税务部门人员和纳税人的双向培训

二者协调推进，同向发力。在内部，深入开展全员和全税种学习和培训。坚持政策学习与实际操作相结合，瞄准业务难点、盯准业务堵点，强化培训提素质。通过业务学习培训，既增强了业务技能，也加深了原国地税人员相互了解，不断提高税务干部业务能力和工作合力，更好更快服务纳税人。在外部，加强宣传力度，创新宣传形式。根据最新政策，及时梳理要点、重点，印制宣传材料，使纳税人能迅速了解最新的税收政策。针对社会公众关注度较高的发票管理、涉税事项网上办理等内容，强化宣传辅导工作，通过办税服务厅宣传册、宣传栏、电子展示屏等多种渠道发布通知，扩大常见问题和热点问题的宣传面。充分利用实体纳税人学堂，对纳税人关心的问题及时讲解，回应纳税人关切的热点、难点问题，提高办税服务质效。