《仓储保管环节常见内控风险与应对措施》

仓储保管环节常见内控风险与应对措施

仓储保管环节内部控制分析

1.存在问题

（1）入库验收不规范

物资采购完成之后，需要验收入库，但部分仓储人员的验收流于形式，未能严格按照采购单认真审核物资情况，很容易导致虚假采购和套用资金问题。对到货物资验收工作不重视，很难保证物资质量，进而对企业生产造成不利影响。部分仓储人员在确认验收无误后，未能及时登记入库，或入库信息不够准确，物资分类管理不到位，都会导致相关账目的混乱。

（2）仓储保管职责不明确

仓储保管人员的职责划分不够明确，相关分工不够合理，就会导致库存物资挪用，甚至发生被盗问题。仓储保管工作中还存在保管方式不当问题，对库存物资管理监督不够严密，进而导致物资存储过程中发生损坏，就会导致企业经营成本的增加。

（3）出库管理不严格

物资出库管理不严格，相关领用手续不完善，可能导致库存物资的流失，进而造成物资成本增加，影响企业经营效益。对于一些存在安全风险的物资管理，如果未能有效进行出库管理，甚至会引发严重的安全事故。

（4）仓储盘点制度不健全

当前，部分企业仓储保管工作中，缺乏有效的仓储盘点制度，盘点方式不合理，对库存盘盈、盘亏、变质及毁损等问题不能及时发现，并有效解决，使得库存物资与入库清单存在差异，且无法追究责任，进而造成企业资产的流失。

定期盘点库存物资，确保库存物资信息的真实和完整，才能有效提升库存物资决策质量。同时，仓储人员还应当采取不定期盘点方式，充分掌握库存物资情况。在月末，库存材料会计要与库管人员、财务部门成本会计进行对账，针对其中存在的问题，及时查找并纠正。

（5）加强监督检查工作

落实仓储物品处置责任，针对仓储物品毁损、报废等情况，及时处理，并按照审批程序办理相应的手续。为进一步保障仓储物品的有效存放，还需要加强监督检查工作。监督检查仓储条件，并做好查验记录。相应的财务和审计部门，开展定期存货检查，抽查入库、出库等相关账目记录，确保账账相符，且账实相符。监督检查过程中，还要加强仓储保管人员的工作情况，排查是否存在违规、违法办理存储相关业务等问题，通过监督检查工作，进一步加强内部控制，确保仓储保管工作的有效开展。