《税收精细化管理交流材料》

税收精细化管理交流材料

实行税收精细化管理，是国家税务总局为了税收征管适应现代社会管理实践提出的一种新理念，是提高税收征管质量和效率的重要举措，同时也是现代税收行政管理的一种科学的管理方式。如何创造性地落实科学化和精细化管理，是我们各级税务机关当前乃至今后一个时期做好税收工作的必须高度重视并亟待解决的问题。下面，本文结合地税工作精细化管理的实践，谈一谈对税收精细化管理的认识和思考。

一、推行税收精细化管理的现实意义

目前，随着税收征管改革的不断深化，我国的税收征管形式发生了很大变化，基本形成了以计算机网络为依托，纳税人自觉申报纳税、集中征收、重点稽查的征管格局，征管的效率和质量有了很大提高。但是，从当前的税收征管模式运行的状况看，还存在着“疏于管理，淡化责任”、内部管理机制不健全、税收征管科技含量过低以及漏征漏管和偷逃税行为不能有效控制等问题。所以，积极推行税收精细化管理，对于促进各项税收工作具有十分重要的意义。

（一）推行税收精细化管理是坚持依法治税的需要。依法治税是税收工作的灵魂，推行税收精细化管理，建立税收全员岗责体系，完善内部监督制约机制是依法治税在税务机关内部管理上的具体要求。很多执法不当的事例说明，我们在执法中还存在着程序不当、职责不清、运作不畅、监督不力、处罚不到位的问题，加上个别干部执法素质不高等因素，以致出现了执法随意、以权代法、以情代法等现象。而推行精细化管理以后，可以科学地分解征收、管理、稽查的权力，规范执法运作程序，加强权力的监督制约，减少执法随意性，有利于提高税务队伍的专业化执法水平，提高行政执法效率，从而推进依法治税进程。

（二）推行税收精细化管理是提高征管质量和效率的需要。随着税收形势的不断发展变化，新的税收形势对税收征管效率和质量的要求越来越高。因此，积极推行税收精细化管理，建立健全全员岗责体系，将税收管理工作及其责任精确细化到每个部门、每个岗位、每个环节，坚持实行“事到岗，岗到人，事事有人管，人人都管事”的原则，实施全方位管理，注重环节，目标明确，重点突出，系统控制，奖惩到位。这种机制使税收征管的整个过程中相互联系的各个环节和岗位的工作任务及目标形成了一个整体，它直接反映了税收管理的最终结果，有力地促进了税收征管系统的统一、规范、协调和高效，从而达到以考核促进征管质量，提高征管效率的目的。

（三）推行税收精细化管理是加强干部队伍建设的需要。推行税收精细化管理，强化地税系统人力资源管理，是实现地税系统人力资源由传统管理向现代化管理转变的有效途径，它有利于提高地税机关的整体效能，有利于最大限度地提高地税工作人员的主观能动性和使用价值，有利于降低地税工作人员的使用成本，对提高干部队伍的整体素质具有十分重要的意义。

二、推行税收精细化管理的目标、原则及要求

税收精细化管理是以计算机网络为依托，以过程控制为手段，以提高征管质量、效率和执法水平为目标，融岗责体系、操作规程、业务考核、责任追究为一体，实现管理、控制和预防三者有机结合的管理体系，是以科学化、规范化和信息化为基础的高效管理。

（一）推行税收精细化管理的主要目标。

通过精细化管理，建立制约机制、完善管理制度，极大促进税收管理工作岗位职能的有效发挥，最大限度地发挥地税工作人员的主观能动性，实现税收征管效率的最大化，使各项税收政策和管理及时准确落实到位，从而加强对税收管理权的制衡，有效推进依法治税，降低税收成本，全面提高税收管理质量和水平。

一是实现征管质量最优化。税收征管是税收工作的核心，而精细化管理就是将税收征管的质量不断提升的一个重要手段。精细化管理，就是要以税源管理为核心，在税务登记、纳税申报、发票管理、纳税评估等环节加强管理，切实掌握纳税人的生产经营情况、资金运转情况、税款缴纳情况等等，通过精细化的管理，实行过程控制，环环约束，真正提高税收征管的质量。

二是实现执法水平全面提升。税收执法水平如何，主要在于执法管理。执法工作是一个非常注重证据，非常需要仔细核实事实对照法规的过程。如果执法工作能做到细致入微，保证每个环节的合法性、合理性，那么，执法就可最大限度地避免出现差错，也就可以提高执法能力，促进税收执法水平的不断提高。

三是实现征收效率最大化。税收精细化管理，最终还是要落实到税款的征收上来，提高征收的效率。实行税收精细化管理，就是要通过管理及执法水平的提高，规范纳税人的纳税行为，规范征税的程序，提高税源管理的有效性，切实堵塞漏洞，使纳税人依法及时足额申报税款，并按时足额缴纳税款，最大限度的提高税款入库率。

（二）推行税收精细化管理的原则。

税收精细化管理必须以科学化管理为前提，从税收工作实际出发，积极探索和掌握征管工作规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，提高管理的实效性。因此，税收精细化管理必须坚持以下原则：

一是循序渐进原则。税收精细化管理本身也是一个自我发展、自我完善的过程，是一个不断丰富、发展和提高的过程，超越社会经济发展水平的精细化管理必然会背离客观实际，必然会给税收事业发展带来负面影响。因此，税收精细化管理必须与社会经济发展水平相适应，与社会法制环境和国民素质相适应，与实际的征管水平相适应，这是一个逐步改善、逐步提高的过程，坚持循序渐进的原则，既是事物发展的客观规律，也是税收精细化管里缺乏实践的必然结果：

二是因地制宜原则。税收精细化管理要在国家税收法制和政策指导下依法实施管理，这就要求税收精细化管理必须符合税法和国家宏观调控的总体目标，也必须符合本地的税收征管实际，经济发展的不平衡和税收征收管理的差异决定了税收精细化管理不能采取统一的模式和方法，税收精细化管理必须与税收征收管理的实际相结合，必须与当地经济发展水平、税收法制环境、税务人员素质相适应，因地制宜地推进税收精细化管理进程，才能更好地促进征管质量和依法治税水平的不断提高。

三是程序化原则。税收精细化管理是一项系统工程，税收精细化管理要在税收征管总体模式下细化各项工作环节，探索每个环节之间运转的质量和效率，探索各个岗位之间的有机衔接，从税收工作流程的启动、分配、实施、监控和评价等细节，把各个环节连接起来，形成一个完整的管理链条，以此来促进征管机制的有效运行，实现税收征收管理流程的顺畅和各个细节工作紧紧相扣、相互衔接，完成整个流程。

（三）强化税源管理，实现税源管理规范化。推行税源精细化管理概括起来说就是要注重“三个环节”，强化“三项措施”，建立“三项制度”。注重“三个环节”就是纳税申报环节、纳税评估环节和纳税检查环节，通过对这三个环节的管理，及时掌握税源的变化情况，作好税收收入分析，建立税负预警通报制度，实现税源动态监控；强化“三项措施”就是对不同的纳税人实行有针对性的分类专项管理、税控管理和票控管理，通过这三种管理形式强化对税源的有效监控，防止税源的不必要的流失；建立“三项制度”就是建立完善税收专管员制度、税收收入统计分析预测制度和信息对比制度，通过建立和完善以上三项制度，健全完善税源管理措施，全面提高税源管理水平。

（四）提高税收科技含量，实现税收管理信息化。税收精细化管理离不开税收信息化建设，只有不断深化信息化建设，才能更好地促进税收精细化管理。为此，必须要充分发挥信息化建设的成果。一是要整合各类税收管理软件，加快信息化平台建设，要进一步完善jtais软件功能，充分发挥信息共享的功能，搞清基础数据。就是要利用管理员调查核实的基础数据，通过加强与其它部门的信息网联络掌握真实可靠的基础数据，切实实现对税收整体工作的监控和了解。二是要在掌控基础数据的基础上，分析税收管理的深度和力度，找出管理的薄弱环节，从而对管理的薄弱环节及时进行修正，及时采取措施予以整改，将每一个管理细节管好，每一个管理环节衔接好，真正利用科学手段将税收工作管深、管细、管彻底。

（五）提升纳税服务水平，实现税收管理效能化。税收精细化管理对纳税服务也提出了新的要求，就是建立与税收精细化管理相适应的效率服务型的税务机关。因此，我们要积极构建新形势下的纳税服务体系，不断完善纳税服务机制，深化纳税服务的内涵和外延，自觉增强纳税服务意识，积极为纳税人提供“一条龙”式和“一站式”服务。最终实现纳税服务内部取向向外部取向的转变，促进纳税服务水平的整体提升。