《惠山国税二分局强化案头分析加强纳税评估工作》

惠山国税二分局强化案头分析加强纳税评估工作

惠山国税二分局强化案头分析加强纳税评估工作

来源：时间：2010-11-2508：32[大中小]浏览次数：印][关闭][收藏][打案头分析是整个纳税评估的核心，是通过对静态数据的比较分析找出疑点。近日，为了加强和规范纳税评估工作行为，惠山国税二分局在总结以往经验的基础上，将评估工作重点前移到案头分析环节，并在评估工作中着重从以下三方面入手以提高案头分析的工作质量：一是对企业申报数据进行收集。分局在通过数据平台对企业的零负申报情况加以仔细辨别的同时对经由发票查询系统、防伪税控系统检查后企业暴露出的疑点进行真实性评估，并通过对企业报送的纳税申报资料进行逻辑和勾稽关系的认定审核分析，深度发掘企业可能存在的自行申报时隐瞒销售收入或虚增抵扣进项税额等行为，从而从源头上阻断了企业可能出现的违规行为。

二是人机结合进行评估分析。分局利用税源管理平台、监控决策系统系统等对评估企业的销售额变动率、税负率、毛利率、库存商品变动幅度、往来账款增减变化等重点指标与上年同期、历史同期和行业指标进行比较分析，并以比较报告为基础依据，进而调阅相关企业的流动档案，对评估对象报送的纳税申报表、资产负债表、损益表和其他有关纳税资料进行横向和纵向的对比，以辨别企业是否存在异常申报情况，从而做到了“分析有重点，确认有依据”。

三是针对个人分析的疑点进行集体讨论。分局以“行权力之义务，履义务之责任”为指导思想，在向相关企业下发约谈通知之前，组织评估人员对数据进行二次分析和讨论，并责成责任人在会上就分析出的疑点问题做详细的阐述，从而在提高干部实际运用政策水平的同时避免了政策在执行上可能产生的偏差，真正实现了为纳税人服务的宗旨。

责编：惠山区国家税务局二分局

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青岛四方国税局加强案头分析提高纳税评估质量

来源：[青岛四方国税就]时间：[2011-11-7]

青岛四方国税局在纳税评估工作中，有针对性的选取反映行业特点的指标进行案头分析，根据分析结

果进行约谈、实证，提高了纳税评估工作的质量。某房地产企业2010年度企业所得税申报营业收入为5.73万元，该局在对该企业进行审核分析时，发现企业所得税申报表附表三中“房地产企业预售收入计算的预计利润”项目的纳税调减数为2972.6万元，根据《房地产开发经营业务所得税处理办法》以及《中华人民共和国企业所得税年度申报表及附表填报说明》的规定，只有在房产销售时，才可以调减以前因为预售房产调增的应纳税所得额，该企业2010年度没有房产的销售收入，不应有如此大的纳税调减额。针对此疑点，该局对该企业进行了约谈询问和实地核实后，调增了该企业2010年度应纳税所得额2972万元，弥补亏损后，该企业补缴了企业所得税95万元。借鉴此案例，该局对加强纳税评估工作提出了以下要求：

一是加强案头分析，提高可操作性。通过查询综合数据管理系统中的纳税申报表、财务报表，以申报的各项数据以及存货、在建工程等现存可查的项目为切入点开展分析，简便易操作，避免因评估人员业务技能参差不齐而导致的评估质量不一，有效降低评估成本，提高评估效率。

二是解决在评估中必须实地核查的弊端。有效区别评估和稽查工作性质的不同，便于有针对性地对纳税人开展约谈辅导，提升评估效率的同时，提高纳税人的申报质量，减少纳税人负担。三是掌握和运用约谈技巧，提高约谈效率。首先，针对发现的疑点，提前制订多套约谈方案，根据约谈对象的反应、约谈的进展采用相应方案;其次，在约谈中要注重引导性约谈，取得有价值的信息;然后要求被约谈人就相关疑点提供合理的解释;最后再宣讲政策，强调税法的严肃性，保证约谈取得实效。

四是多方位查证，提高疑点核实率。在掌握静态申报资料、发现疑点的基础上，通过向企业法人、财务人员了解生产工艺、销售过程，财务核算过程等，再通过实地核查或核对企业生产销售合同、出库单等原始单据等方式，尽快核实疑点和问题，进一步确认评估结果。

东钱湖分局创新案头分析方法强化税源监控管理

东钱湖分局把预警分析作为税源监控前期的一项重要工作来抓，在税源管理中不断创新案头分析方法，通过科学手段和人机结合的方式，及时找出税源管理中存在的疑点，取得了较好的效果。

一是纵向分析法。利用纳税人财务报表以及“大集中”征管系统中的信息，将纳税人各税种的申报缴纳情况与去年同期进行分析比对，看有无明显差距或异常情况，及时找出疑点进行派员核实。

二是横向分析法：以行业指标体系为依据，计算纳税人的利润

率、税种贡献率等数据，进行同行业之间的分析比对；对同行业的按账征收和核定征收纳税人的各种指标进行分析比对，根据宏观税负指标体系和各项指标的峰值、警戒值确定疑点。

三是外调分析法。通过国税、工商、国土等部门，调取纳税人相关资料和信息，与其申报情况进行分析比对，看申报缴纳是否真实、准确。

河北省唐山市路北区国税局加强案头分析保证评估准确度

来源：作者：编辑：tracy发布时间：2008-3-115：15：50

河北省唐山市路北区国税局积极探索纳税评估的有效手段，使纳税评估得以在税收管理全程发挥效力。2007年，该局共评估941户纳税人，评估入库增值税1238.91万元，所得税382.45万元，移交稽查13户。

唐山市路北区国税局的纳税评估专业队伍由28名精兵强将组成，这支队伍分为纳税评估评审工作组和评估小组两部分。评审工作组组长、路北区国税局局长何靖民说：“评估不是简单的疑点排除，这需要我们加强先期的案头分析环节，根据不同行业的特征进一步细化分类指标，使同等规模、相近工艺、产品结构类似、适用同一政策的企业更具可比性，从而缩小疑点企业范围，制定更有针对性的疑点指标和预警值。”而这一工作主要由评审工作组完成，最终形成包括增值税行业税负、行业毛利率、所得税贡献率测算值、收入变动率等指标在内的、以32项企业基本信息、3大类18项分析信息为指标体系的微观税收分析系统。

此后，评审工作组编写出《纳税评估指标体系测算表》，由6个评估小组根据企业的情况进行分析研究，找出企业存在的纳税疑点及问题值，筛选评估对象，并制定出下一步的约谈方案，提交评审工作组，工作组将上报的结果进行分析、复审，提出补充修改意见，编制纳税评估对象清册，下发给6个评估小组开展具体的评估工作。

评估中，为提高效率，该局税务干部自行编写了评估指标体系脚本。该脚本利用综合征管系统自动提取数据，按相应的计算公式，计算出增值税行业税负、行业毛利率、所得税贡献率等指标，最终形成制式的《纳税评估指标体系测算表》。这样，税收管理员只需输入企业的纳税人识别号，几分钟就能自动生成测算表。

彭州国税创新机制规范运行纳税评估显成效

www.chengdu.gov.cn填报时间：2013-09-10责任单位：彭州市国税局

今年以来，彭州国税把强抓纳税评估作为落实税源专业化管理的重要举措，紧扣“查找疑点、确定疑点、求证疑点、形成建议”四个环节，精心组织，稳步推进，取得了明显成效。1-8月，该局共重点专项评估企业91户，入库增值税439万元，入库所得税47万元，加收滞纳金9万元，调增应纳税所得额2898万元。一是了解行业特点查找疑点。该局由纳税评估团队广泛收集和积累纳税人各类涉税信息，详细了解各行业的生产工艺、经营特点和产品的核算情况，摸清行业的共性特点，分析梳理可能存在疑点问题的环节，以便寻找出评估的突破点和关键点。二是分析申报数据确定疑点。根据行业可能存在的疑点，该局将纳税人申报数据与财务报表数据进行逻辑分析，并与同行业进行横向比较、与历史同期数据进行纵向比较，找出存在异常的关键环节，并与现有评估模型数据进行对比分析，确定疑点问题。三是实施实地核查求证疑点。根据疑点程度，该局采取“重大疑点重点查，一般疑点一般性处理，正常疑点正常核查”的评估方法，由纳税评估团队分组进行交叉查验，对疑点结论进行复核，对发现的疑点采取约谈举证、实地核查、评定处理、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理。四是总结存在问题形成建议。在对一户或一个行业评估完成的基础上，该局认真总结评估中发现的问题，对评估情况进行系统地归纳和分类，并将有关情况反馈给各企业；同时，将有代表性和突出性的问题形成管理意见，对被评估企业采取行之有效的管理手段，以期达到以评促管的成效。

近期，枣庄市地税局市中分局对全区交通运输行业进行纳税评估工作。在评估中，评估人员重视案头分析，突显约谈效果，截止目前，已评估税款128万元。

中山区国税局强化案头分析提高评估稽查准确性

发布人：张同生发布时间：2012/8/1613：40：00阅读次数：30次

三、

流程控制，严把四关，纳税评估过程严谨高效一是把住数据采集关。分行业，分区域、分类型调取与生产经营收入、成本、费用、利润等与税收相关的大量资料，进行反复测算、比对分析，确定各项评估指标及其预警值，为开展评估工作提供比较科学、合理的参照依据。二是把住比对分析关。使用征管系统各模块和综合报表查询系统，对纳税人的申报信息，与税务登记、纳税鉴定信息、财务报表信息、税源管理信息和发票管理信息进行多方位的比对，从而及时发现存在的疑点。三是把住约谈核查关。对纳税评估中发现的申报纳税异常户，迅速进入约谈、核查程序。凡通过约谈能澄清问题的，不再进行实地核查。对约谈后仍不能澄清问题的，则进入实地核查。四是把住处理执行关。重点评估结束后，制作《纳税评估报告书》，存入纳税户评估档案。对重点评估中发现的问题，根据不同情况采取不同的管理措施，由企业自行补税罚款或移交德丰处理。

四、取得成效一是增加了税收收入。2007年度，该局共对72户企业开展了日常评估和重点评估，通过评估直接补税358万元，在此影响下，企业自查补税2012万元，有力地保证了全年税收收入指标的完成。二是提高了税收征管质量。纳税评估的广泛开展，约谈制度的实施，强化了税收征管，规范了行业管理，提高了的税收申报率、入库率、违章处罚率和滞纳金加收率，2007年度全年罚款不足200万元，税收征管质量显著提高。三是促进了征管查之间协调配合。通过制定相应的制度和方法，征收、管理、稽查三者之间的衔接更加紧密，职责更加明确，三方信息共享，相互协作，相互补充，提高了工作效能和管理的针对性。四是提高了人员素质。纳税评估工作的开展，使评估人员不仅掌握了审核、评析，取证、质询的全部技能，还通过评估精通了规程和软件实际操作，经常的业务培训，经验交流，全面提高了人员的综合素质。五是增强了纳税人遵从度。纳税评估的开展，稽查力度的加大，促进了纳税人全面提高财务核算水平，认真遵守税收法律法规，提高办税能力，形成了良好的体制激励，营造依法诚信税收环境。