《浅谈税务稽查选案操作中的问题与对策》

浅谈税务稽查选案操作中的问题与对策

浅谈稽查选案操作中的问题与对策

所谓“选案”即选户，是税务机关通过各种技术手段对各类税收信息进行分析比较，据以确定稽查对象的工作程序，正因为选案是稽查工作的第一道程序，它属于稽查实施前的运筹过程，起着为后续工作提供方向和目标的作用，所以只有建立一套科学、严密、规范的稽查选案体系，才能使稽查工作有条不紊地进行，才能有效地弥补取消专管员管户制度后征管运行中存在的不足，巩固和推进新征管模式的顺利运作。搞好选案体系的建设，无疑就抓住了整个稽查工作的中心链条，从而推动税务稽查工作的发展，实现依法治税的目标，体现税收稽查“重中之重”的地位。但，目前存在的问题是许多基层税务机关还没有把稽查选案工作纳入议事日程，摆到重要位置，进行系统地研究和管理，稽查选案工作无论在组织形式上，还是在方法措施上都未能与其它征管改革工作相同步、相配合，严重阻滞了征管改革进程的推进。

一、税收稽查选案操作中存在的问题

一是税收信息采集网络不健全，渠道不畅通。无论是计算机选案还是人工选案，都是在多渠道税务信息网络和大容量经济信息来源的支撑下完成的。如果没有丰足而真实的信息资源，选案工作就不可能在瞬息万变的市场经济环境中把稽查工作主动权。然而，在我们税务系统中，却没有很好地重视信息的收集、开发和利用工作，没有很好地构建一套完整、严密、科学的信息管理网络体系。其主要表现是：（1）横向网络到边，纵向网络不到底，致使有些同级单位的信息反馈不回来，基层单位的信息收集不到，信息源还未能开拓到尽可能广泛的程度。（2）有些信息渠道虽已开通，但还没有充分发挥效用。（3）部分信息渠道时常出现阻塞现象，形同虚设，实际上只是连着一些信息“空白点”。

二是信源渠道狭窄，占有的信息质量偏低。实施征管制度改革后，一些基层税务机关依赖纳税人申报方式所间接获取的信息，有些已被人为地进行了技术处理，质量不高。另外，录入计算机的数据资料还存在残缺不全和时间滞后的问题。据不完全了解，绝大多数基层税务机关的数据库中最缺乏的是企业经营动态资料，而一些纳税人的基础资料（财务报表和纳税申报资料除外）多是两年以前由税务人员采集录入的，时至今日仍在使用和作为选案的参照数据，直接影响了选案的效率和质量。

三是选案技术处理手段落后。从目前计算机选案的运行情况看，由于软件选案模块的开发和使用尚未到位，科学、严密的选案分析指标尚未确定，导致软件程序缺乏综合分析和模糊处理的能力，最多也仅限于在纳税人报送资料之间进行逻辑关系上的判断，而没有根据纳税人的现状和历史信息，进行横向、纵向、定性、定量的分析和推理；仅限于数字化处理，而没有延伸到图形化、坐标化等处理形式。使计算机在稽查选案方面的潜能没有得到充分发挥。

四是选案方法先天不足，缺少灵性，致使选案工作出现漏洞。科学、合理的选案方法应该是根据本局、本地区的实际，采取人机结合、动静结合等灵活多样的方式开展选案工作，这样才能使选案工作有的放矢。而有些基层局或是仅仅依托于计算机选案，或是放弃计算机进行人工选案，但往往由于占有数据资料不充分、选案指标的不科学、选案人员的素质不高等问题，使选案工作出现很大偏差。

另外，还存在信息收集、传递、整理、加工的制度不健全，奖罚措施未完善等各项基础性配套工作未跟上的问题，这些都不同程度地影响选案工作质量的提高。

二、完善、强化稽查选案工作的几点意见

（一）建立多元化的税收信息采集网络

稽查选案实际上就是对税收信息的综合、分析和处理，如果没有丰足而真实的信息做后盾，选案就会成为“无源之水、无本之木”既使选案指标设计再科学、选案方法再完善、选案手段再先进，也是“巧妇难为无米之炊”。因此，客观上要求税务机关打破区域界限、部门界限、行业界限，扩大信息采集的开放程度，尽快建立一个纵横交错、内外相联、专兼结合的，辐射范围广、传递速度快、监控能力强的税收信息网络。

无规矩不成方圆。严紧、科学的工作制度，是提高税收信息实性、准确性和选案中标率的重要保证。如果没有制度加以规范和约束，选案工作就很难有序地组织起来或持久地开展下去。因此，我们应尽快地建立一套完整的切合实际的信息采集（传递、管理、反馈）制度，调查研究制度，工作联系制度，协调例会制度，信息通报制度，选案工作报告制度和奖罚制度。进一步明确信息采集职责和范围，传递手续和时限，奖、罚措施和办法等等。诸如，在房产税、土地使用税、房产交易税等税种的稽查对象筛选中，与当地的城管、房产、土地等部门建立信息传递制度，使纳税人的资料库随时反映最新情况。以便有效地监控和选案，从而严格控制这方面偷、逃税的发生。

（五）搞好培训，提高选案人员的业务水平

无论是信息采集，还是信息的加工处理，都需要人员具备丰富的工作经验、强烈的信息意识和探索精神，敏锐的逻辑思维和判断能力，以及广博的现代科学管理知识（包括经济学、管理学、运筹学、控制论、信息论、计算机技术等）。但从税务系统的人员现状看，善于查帐的人员比较多，而善于管理的人员却寥寥无几，先进、科学、规范的管理手段、方法与税务人员素质相对偏低的矛盾非常突出，管理人员素质问题已成为制约改革进程的关键因素。因此，当前及今后一个时期，要把提高税务人员的整体素质作为一项重要工作来抓，尽快培养出一批信息采集能手，选案能手、管理能手和计算机能手，满足稽查选案工作的需要。