《加强税收征管基础工作的研究》

加强税收征管基础工作的研究

信息管税是指导税收管理工作思想的重大创新，是国家税务总局总结了近年来经济、社会发展形势和税收工作的变革情况；针对当前税收管理水平和纳税人的组织形式、经营方式、经营业务不断创新的现状，实现税收征管与信息技术的有机结合，以信息采集为基础、以信息分析利用为核心，切实提高税收管理水平而提出的先进管理思路。所以，研究和探讨基层税务部门在信息管税的条件下如何加强和改进税收征管基础工作具有非常重要的实践意义。

一、相关理论概述

（一）信息管税的含义

“信息管税”理念是国家税务总局在深入分析经济和和社会发展趋势的基础上，创新管理理念，提出来的指导性思想，是全国税务系统当前以及今后一段时期内把握税收管理工作的指导理念。信息管税是国家税务总局提出的一个新的征管工作理念。信息管税，就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，完善税收信息管理机制，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。简单说，信息管税就是应用现代信息技术对涉税信息进行管理和应用，达到加强税源管理的目的。

信息管税是提高税收征管水平的关键。信息管税意义重大，是税收征管工作思路的重大变革，体现了以信息化带动征管现代化的必然要求，抓住了信息这个税收管理的关键因素，逐步破解了征纳双方信息不对称这一征管难题，是推动税收征管专业化、立体化发展，全面提高税收征管工作水平的关键。信息管税是税收现代化的必然要求。随着经济的持续快速发展和税源的日益扩大，基层税务分局的征管量越来越大。信息管税有利于有针对性地监控税源及时发现管理漏洞并有效减轻税务人员的工作量缓解人力资源紧缺的矛盾，且信息管税能通过内部管理的统计数据形成客观具体的征管效能评价指标，帮助税收管理员有重点地进行税源管理和纳税评估从而提高征管质效。

（二）税收征管基础

1.税收征管基础工作的模式

一是细化岗责体系。“基础不牢，地动山摇”。岗责体系是税收管理的基础，要做实税收管理基础，就要先从岗责体系入手，科学划分税收业务类别，每类业务既要相对独立又能相互制约，同时应按照职责明晰、分工合理、各岗工作量相对饱和的原则，科学设置岗位，对岗位的职责、权限、任务、时限、目标进行细化、量化、固化，科学编制职责明确、职能清晰、符合实际的岗责体系，使各项工作、各个环节都有规可循、有据可依。

二是实施流程再造。岗责体系框架搭建好后，应根据各项税收业务的内容、流向、环节和步骤确定具体操作标准，细化各环节的业务传递程序、方式、途径和时限，注重各岗位间的业务衔接，强化分工下的协作配合，将全部工作纳入过程控制之中，形成一个环环相扣、传递快捷、衔接紧密的“流水线”。根据岗位类别、执法特点和人员素质的不同对各关键执法点实施日常监控和重点监控，发现问题及时处理，最大限度地规避、消除执法风险，从而实现岗责体系、工作流和税收执法三者无缝链接。

三是引入绩效管理。绩效管理的目的是保证岗责的落实，是税收管理的保障。只有将绩效管理考核与业务流程、岗责体系有机结合，明确各岗位、各环节的工作量，按岗设分，以量定奖，才能解决日常绩效管理考核中“干多干少一个样”的问题。同时要在各个岗位、各个环节增设“不作为”和“作为不好”的减分因素和减分数额，并将扣减分数与考核奖金直接挂钩。

四是试行质效问责。通过相互监督、相互制约、相互问责，在持续改进中做实基础、做强基层。问责环节重点在税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查。问责内容主要是有无失职、渎职行为；有无违规执法行为；有无业务水平不适应税收征管工作需要的问题。通过相互监督、相互制约、相互问责，在持续改进中做实基础、做强基层。

2.税收征管基础工作的构成要素

一是税源管理。通过税源管理，可以了解纳税人的基本信息，审核纳税人申报信息的真实性，同时摸索国民经济中各类纳税人和各行各业的税收规律，切实提高税收征管能力。因此，对纳税人的日常管理是税源管理的重点环节，通过专门管理重点税源，灵活管理零星税源，从而随时随地了解和控制税源的变化状况。提高税源管理水平，必须以信息化为依托，尤其需要努力推行电子申报、网上申报等方式，实现与其他部门的信息共享。

二是纳税评估。纳税评估适应了当前税收征管的需要，有利于推动税收征管方式的改革，提高了税收征管工作的效率。它以“多元申报、分类管理、统一征收、资源共享、一级稽查”为格局，提高了税收征管工作的效率。纳税评估能够有效管理纳税申报和税务稽查，对于税收的征收、检查、管理有着不可或缺的作用，因此它能够克服税收征管过程中的关键问题和薄弱环节，并且及时发现、制止纳税人的违法涉税行为。

三是纳税服务。纳税服务是税务机关的一项基本职能，与税款征收、税收管理、纳税稽查相独立，对提升税收征管能力起着基础性的作用，是衡量税收征管能力的一个至关重要的因素。只有强化纳税服务，提高服务水平，才能使纳税人更便捷地了解税收政策、更准确地履行纳税义务，纳税服务已成为实现好和维护好纳税人权利的关键。

四是管理手段。要努力推进税收信息化建设，从而带动税收征管现代化，以科学手段促进税收征管能力实现质的飞跃。税收征管信息化是各项税务工作的依托，是现代科学技术在税务工作的具体应用，是税务工作的先进生产力。大力推进税收征管信息化建设，不断强化管理手段，有力促进了税收征管水平的全面提升，保证了税收收入随经济发展稳定快速增长。

二、信息管税下的税收征管基础工作分析

（一）信息管税对于提升税收征管基础工作的关系与作用

开发数据管理平台，深化数据分析应用工作。按照涉税分析的要求，合理组织税收数据存储模式，提高数据的增值利用。数据分析是影响信息管税工作发挥效能的关键因素。数据管理平台强化了数据分析功能，实现了对重点税源、税收计划进度、经济与税收管理度等自动分析比对，提高了管理效率。建立数据管理责任制度，提高数据质量和数量。根据信息管税对深化数据集中和分析利用的要求，制定数据质量管理的办法及考核标准，对数据质量做出明确的要求。强化考核，制定详细的数据质量考核标准，使基层税务部门从理念上树立“管理信息、信息管税”的意识。

（四）以信息管税为依托，优化纳税服务

随着税收信息化的快速推进，纳税人也对纳税服务提出了更高的要求，税务机关要适应时代发展潮流，更新服务理念，为纳税人提供更全面、更经济、更优质的服务。这就必须以信息化为依托，加强税收信息化建设，使纳税服务朝着个性化、网络化、地域性和交互化的方向发展。网络化信息化的迅速发展使得纳税人能够更便捷地获取税款征收的信息和得到纳税帮助。税务机关应当建立综合应用平台，在纳税服务、发票管理、安全运维、数据运用、综合办税等方面为纳税人提供更好的服务，同时进一步完善联动管理机制，统筹协调税源控管、税务分析、税收稽查和纳税评估，以满足纳税人的正当需求。