《围标串标审计：审计线索、审计程序》

围标串标审计：审计线索、审计程序

一、所需资料

成套完整的招标、采购比价资料、供应商考察资料、供应商工商信息资料、供应商职工花名册。

二、审计程序

1.访谈采购人员，了解是否存在采购制度流程，以及对采购制度、流程的执行情况；

2.访谈招采人员，明确招采人员职责，是否存在确定标底的人员或能够接触标底的人员与供应商勾结泄露标底；

3.获取招采档案资料，翻阅档案资料；

4.进行招采全业务流程的穿行测试，并制作招采程序检查表；

5.检查招采每一项节点是否按规定执行，是否存在流程倒置的问题；

6.制作投标单位投标报价信息汇总表，审核是否存在两家参与报价的单位报价完全一致或报价成比率关系；

7.检查投标单位投标报价信息汇总表，检查是否存在关联单位共同投标同一项目；是否存在多次重复几家单位一起报价，是否存在高频率同一投标单位中标等情况；

8.拜访供应商。

三、投标文件中的串标事件关键线索

1.纸张打印油墨痕迹；

2.曾在多个后经证实存在串标行为的项目中，发现多份投标文件纸张在某一固定位置，出现漏墨、轻微线条的现象，判断该投标文件应该出之于某一台打印机，且打印时间顺序应该非常接近；

3.盖章位置。发现多份投标文件盖章位置几乎完全一致，高度怀疑盖章出自同一人之手，而且应该是同一时间段完成盖章；

4.盖章痕迹。多份投标文件纸张特定地方有印泥痕迹，也曾发现投标文件某些单页纸张印章痕迹出现深浅断线等特征，可以判断盖章应该是在某相同地点、相同办公桌面完成；

5.文字内容。多份投标文件，报价清单集中连续多行工程子项单价、工程量等数字，包括小数点后几位数均完全一致的情况；

6.排版格式。多份投标文件无论是文字段落，还是表格内容，文字字体、加粗、左右对齐、居中、斜体等均完全一致；

7.相同差错。某些低级小错误，无论是计算错误，还是错别字，同时出现在多份投标文件中；

8.联系方式。投标文件保留了相同的联系电话、邮箱、联系人、联系地址，或者出现不同投标文件你中有我、我中有你的情况；

4.中标公司与合同签订公司不一致（中标人的名称资质等与最终签合同公司的名称资质不一致、或在中标文件中有相应的委托书、或合同执行过程中存在委托收款或付款等情况。）；

5.规规矩矩的走过场（招标价格高于非招标采购价格、或供应商换汤不换药、或雷打不动无调整、或投标价格与底价大部分内容金额雷同极其接近等等）；

6.私下开标与换标（私下开启投标人的投标文件，或向某些特定的投标人传递相关信息、或协助这些特定的投标人进行投标文件的变更、或协助开标前补充相关信息等等）。