《如何快速发现审计问题线索》

如何快速发现审计问题线索

作为审计人员，谁都有自己独特的审计思路和方法，最常用的就是从会计中直接发现审计线索。这种方法是最基本、最直观的，但是随着时代的发展，各种违规、违纪的手段越来越隐蔽，舞弊的方法越来越高明，在这种背景下，审计人员更应技高一筹，具备更多发现审计线索的能力。

一、审计问题线索来自政策法规的熟知

一是审计始终以事实为依据，以法律为准绳，审计工作必须依法合规开展，审计人员只有熟知相关法律法规和政策，查出的问题才能令人信服、作出的结论才能经得起检验、提出的建议才能更加精准可操作。反之，如果我们自己都不清楚相关法律法规和政策，如何去发现问题。特别在审计项目中，首先应有针对性地收集审计对象相关行业和所在地区的政策法规，全面精准掌握各项政策要求，增强发现问题线索的敏锐度；其次在日常审计工作中，通过和被审计单位人员交流了解对应的政策法规，也是提高发现问题线索能力的重要方法。二是通过在干中学、学中干，审计人员能够更加深入地把握政策规律、吃透法规精神，于细微处着眼、从细节处入手，通过熟知的政策法规发掘更多的问题线索。

二、审计问题线索来自被审计单位的账务

我们做审计不需要像会计一样会做账，但一定要看懂账，知道哪里不符合国家规定，哪里有异常。（比如企业虚增收入，虚增成本，把不该报销的费用拿到公司报销）一是了解被审计单位的资金和业务运动的来龙去脉，对于非正常的资金来源与去向，通过内查外调等方式发现问题。二是查看往来款项，其他应收款、其他应付款、应付账款和其他收入下面的二级科目再结合会计凭证看看，也许有意外收获。

三、审计问题线索来自原始凭证

随着会计手段现代化的发展，有些传统的审计方法和手段在实际工作中容易被忽略，特别是对原始票据一些细节的审计。如发票内容是否符合被审计业务实际，数字、签字、盖章是否有异样，发票号的连续性如何等等；还有就是在原始票据多的情况下，报账人员易发生混水摸鱼，将别得消费票据混入到原始票据从中“捞钱”。如果审计人员平时养成谨慎细致的作风，充分利用好最原始的审计方法详査原始票据，也许会发现出纳或者会计利用内控的薄弱环节，使用“假发票”套现、“小金库”等审计线索。

四、审计问题线索来自对比分析数据

审计人员面对银行对账单（流水），如果业务量不大，可以与日记帐进行详细的核对；如果业务量大，可以对大额的款项进行重点核对。在此过程中，一要注意银行对账单中涉及的数额相同，并且是一借一贷的业务，一定要与银行日记账核对，如果日记账上无记录，那么就可能存在挪用等违法乱纪活动；二要注意银行对账单的真实性，好多管理比较混乱的单位，因为财务人员或者本单位领导为规避审计采用造假方式打印同银行日记账相符的银行对账单，以此来对付审计人员，那么这种情况下一定存在重大问题；三要注意银行对账单中大额提取现金的数据，如果有一定要“刨根问底”，一查到底，防止中饱私囊的发生。

八、审计问题线索来自来自大数据查询

在财务计算机软件不断更新的今天，审计人员的审计技术和装备必须具有实质性的突破，才能发现快速发现问题。如最具代表性的审计手段是ao审计软件和大数据审计软件应用，在社保审计、自然资源审计常用，这是当下审计发展的方向。现代审计特别是利用传统的审计方式无法或不易开展的审计项目，当审计人员面对大量而复杂的数据库数据时，充分利用大数据功能，可以非常快速地抽取想要的数据，进而对比分析发现审计线索。再比如医院、医保局和再就业专项资金等审计中，利用大数据强大功能，来分析财务数据和业务数据，找出差异，发现问题。