《合同管理：3方面审计建议》

合同管理：3方面审计建议

笔者在审计中发现，行政事业单位经济合同管理方面存在问题不容忽视。

合同签订较随意。部分合同内容不完善，对具体事项约定不明确，无签订日期，对未达事项无奖惩措施，对标的物数量、质量标准、价款计算及支付方式不明晰。有些合同的签订未经集体讨论，未经相关部门审批，为了完善支付手续，甚至出现同一事项签订多份合同，部分合同先履行后签订，丧失了合同签订的意义。

对合同履行情况缺乏动态管理。出租、出借等收入未及时收取到位，资金结算未按合同约定的进度付款，未按要求预留一定比例的质量保证金。

合同未达到预期绩效。部分项目在合同完成后闲置或收效甚微，未能发挥财政资金效益，形成损失。

针对上述问题，笔者建议：

一是完善内部制度，提高管理意识。

建立健全合同管理岗位责任制度、合同归口管理制度、合同归档制度、台账制度。明确合同管理岗位、管理人员工作职责；

对项目合同进行全面、统一管理，包括严格控制合同的授权审批和签署权限，明确办理业务和事项的权限范围、程序和责任；

三是全过程监督，严格责任追究。

加强拟定、签订、履约全过程监督检查，加强合同的变更、解除管理，合同在实际履行或适当履行确有不可克服的困难而需要变更、解除时，应在法律规定或合理期限内与对方当事人进行协商。

履约过程中如发生纠纷，应按《合同法》等有关法规的规定妥善处理。重点关注各阶段合同管理及执行情况，推动被审计单位加强合同管理，进一步完善内部控制体系建设，提高经济事项管理质量。