《审计准则调研材料》

审计准则调研材料

审计准则1

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以依法申请。a.行政复议b.行政诉讼c.仲裁d.裁决

2.在审计事项包含的项目数量较多，需要对审计事项某一方面的总体特征作出结论时，审计人员可以进行。

a.对审计事项中的全部项目进行审查b.审计抽样

c.审计抽查d.选取特定项目进行审查

3.审计机关实施审计封存措施，可以指定负责保管被封存的资料和资产。a.审计组b.审计人员c.被审计单位d.会计人员

4.审计机关在年度审计项目计划中确定对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构进行审计的，应当自确定之日起内告知列入年度审计项目计划的企业、金融机构。a.7日b.8日c.9日d.10日

5.审计机关对被审计单位在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向提出申请。

a.检察院b.人民法院c.公安机关d.金融机构

6.审计机关和审计人员开展下列工作中，不适用国家审计准则规定的是。a.对某市市长进行经济责任审计b.对某国有银行进行审计

c.对某国税局进行审计d.与中纪委、国资委共同办理某检查事项7.国家审计业务流程中，法规部门负责。a.审理b.审计c.复核d.核查

8.审计机关审计项目实施结果的最终责任应当由承担。

a.审计组组长b.审计组主审c.审计机关负责人d.审计机关业务部门9.举行了相关会议，在大多数人同意的情况下做出决策，导致重大国有资产流失，该领导人承担。

a.直接责任b.主管责任c.领导责任d.管理责任10.内部审计人员从事的内部控制审计业务的立项方式一般是。a.受托立项b.法律授权c.自主立项d.委托立项

二、判断题（对的打√，错的打×。每题2分，共20分）

1.审计法实施条例属于部门法规范畴。

2.徐州市审计局局长的任期经济责任审计应该由徐州市党委组织部与江苏审计厅协商后由江苏审计厅组织实施。

3.审计机关拟向社会公布对上市公司的审计结果的，应当在7日前将拟公布的内容告知上市公司。

4.审计法修订后，审计机关法规部门责任加大。

5.审计机关根据工作需要，可以在其审计管辖范围内派出审计特派员。

6.到目前为止中国内部审计协会共发布29项具体准则和5项审计实务指南。

7.风险导向审计和风险管理审计是两个不同的概念。

8.内部控制审计指引中对内控控制审计的定位是一种合理保证服务。

9.内部审计准则中的信息系统审计是指利用计算机进行的审计。

10.经济责任审计主要包括任中经济责任审计和任期经济责任审计两种方式。

三、简答题（每题10分，共30分）

1.简述2006年修订的审计法中的审计机关的新增权限。

2.结合经济责任审计规定，以江苏省审计厅为例，简述其开展经济责任审计的对象。

第1页共2页3.简述我国内部审计法规的发展与现状。

四、论述题（每题15分，共30分）

1.论述国家审计法规的发展与现状。

2.谈谈你学习审计法规课程的主要收获。

审计准则1答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.d2.b3.c4.a5.b6.d7.a8.c9.b10.c

二、判断题（对的打√，错的打×。每题2分，共20分）

1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√

三、简答题（每题10分，共30分）

1.简述2006年修订的审计法中的审计机关的新增权限。检查被审计单位财政财务收支电子数据及其管理系统；

查询被审计单位在金融机构的账户和以个人名义在金融机构存储的公款；封存有关资料和违反国家规定取得的资产。

2.结合经济责任审计规定，以江苏省审计厅为例，简述其开展经济责任审计的对象。

（一）地方各级党委、政府、审判机关、检察机关的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；如南京市市长、市委书记，中级人民法院院长等

（二）中央和地方各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部；上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部。如江苏省教育厅厅长、南京审计学院院长等。

（三）国有和国有控股企业（含国有和国有控股金融企业）的法定代表人。如江苏交通控股有限公司董事长等

3.简述我国内部审计法规的发展与现状。

四号令，2003年；基本准则，2003年；职业道德准则，2003年具体准则（29个），2003-2009实务指南（5个）2004-2011中国内部审计准则（2013）：

包括基本准则、职业道德规范、流程和技术准则（9个）、业务准则（4个）、管理准则（7个）、实务指南5个

四、论述题（每题15分，共30分）

1.论述国家审计法规的发展与现状。

审计法发布与修订（1995，2006）审计法实施条例的制订与修改（1997，2010）经济责任审计暂行规定（1999）实施细则（2000）经济责任审计规定（2010）、经济责任审计规定实施细则

老38条（1996）审计署1-10号令（2000-2010）含：国家审计准则（2010）论述要知晓发布修改时间，明确目前有效的规范有哪些。

2.谈谈你学习审计法规课程的主要收获。从宏观上把握所学内容。（略）

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四、简答题（每小题5分，共20分）36.简述审计法规的三个层次及其之间的关系。

第一个层次是相关法律，如审计法；第二个层次是行政规章如审计法实施条例；第三个层次是部门规章，如国家审计准则。（2分）

三者之间的关系。较高层次规范是较低层次规范的制订依据；较低层次的规范不能与较高层次的规范相抵触；低层次法规可以对高层次法规进行补充和解释。（3分）37.简述组织部门在经济责任审计结果运用中的职责。

（一）根据干部管理工作的有关要求，将经济责任审计纳入干部管理监督体系；

（二）根据审计结果和有关规定对被审计领导干部及其他有关人员作出处理；

（三）将经济责任审计结果报告存入被审计领导干部本人档案，作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据；

（四）要求被审计领导干部将经济责任履行情况和审计发现问题的整改情况，作为所在单位领导班子民主生活会和述职述廉的重要内容；

（五）对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究，并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据；

（六）以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计机关。

38.简述影响内部审计人员客观性的因素。

（一）审计本人曾经参与过的业务活动；

（二）与被审计单位存在直接利益关系；

（三）与被审计单位存在长期合作关系；

（四）与被审计单位管理层有密切的私人关系；

（五）遭受来自组织内部和外部的压力；

（六）内部审计范围受到限制。

39.简述自身利益导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素。

鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益；会计师事务所的收入过分依赖某一客户；

鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系；会计师事务所担心可能失去某一重要客户；

鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户；会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；

注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。（上述简答题答案超过五条的，答对五条即给满分）

五、论述题（每小题10分，共20分）40.论述审计准则的意义。

降低审计风险。评价审计质量。

增强审计结果的可理解性。提高审计人员揭示能力。

第3页共2页有利于推动审计理论研究和审计人才培养。

在上述要点的基础上适当展开论述

41.论述2013年新修订的内部审计准则的特点。

（1）提升了准则体系结构的科学性和合理性。新准则将具体准则分为作业类、业务类和管理类，在分类的基础上，对准则体系采用四位数编码进行编号。体现了准则体系的系统性和准则之间的逻辑关系，也为准则未来发展预留了空间。同时针对部分准则存在的内容交叉、重复，个别准则不适应内部审计最新发展等问题，对准则体系结构和内容进行了调整。4分

（八）其他有关事项。

每条1分，适当展开2分

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