《浅谈破窗理论与审计制度维护》

浅谈破窗理论与审计制度维护

中国有一句传统名言。小洞不补，大洞吃苦，说的是衣服有了一个小洞不及时补好，过不了多久就会烂成一个大洞，喻指人们对小的危害不重视，就会酿成大的危害。古训说的很形象，很精辟。无独有偶，西方管理学中也有个类似的理论，叫破窗理论，有异曲同工之妙。

多年前，美国斯坦福大学心理学家詹巴斗教授曾做过这样一项实验：他

找了两辆一模一样的汽车，把其中一辆摆在一个中产阶级社区，而另一辆摆在相对杂乱的一个社区。他把后一辆车的车牌摘掉，并且把顶棚打开。结果不到一天，这辆车就被人偷走了。而前一辆车摆了一个星期也安然无事。后来，詹巴斗用锤子把这辆原本完好无损的车的玻璃上砸了一个洞，只一天工夫，车上所有的窗户都被打破，内部的东西也全部丢失，从一辆完好无损的车到车上所有的窗户都被打破，乃至车内的东西全部丢失，仅仅源于窗户上的一个小洞。这就是事实。

破窗理论在社会生活或组织管理中都有着重要的借鉴意义，它给我们的启示是：必须及时修好”第一个被打碎的窗户玻璃”。我们中国有句成语叫”防微杜渐”，说的正是这个道理。因此，破窗理论的应用在于建立一种防范和修复”破窗”的机制，亡羊补牢，并严厉惩治”破窗”者，同时还要树立危机管理意识，设立危机预警系统，使组织能根据预先显现的危机信号，及时发现破窗或即将成为破窗的那块玻璃。

由破窗理论，笔者想到了关于制度的维护问题。现实生活中，我们的许多领域、许多方面都建有规章制度。行业系统有大的规章，单位部门有小的纪律；工作上有规范化制度，违章了又有惩罚处理制度。应该说，这些规章制度是维系各个组织体系正常运转、确保整个社会得以有序发展的重要保证。然而，定了制度得不到很好的执行，却是工作中的一个“破洞”，现实的情况往往是制度多，有效的执行少。因此制度在实施过程中，总有第一个怀有侥幸心理的人破之。管理者破，为普通员工打开了“缺口”，群起效之，“缺口”便会越来越大，最终制度成了一纸空文；普通员工破，管理者不及时采取有力的措施制止，则其他人就会得到一种暗示性的纵容，久而久之，再完善的规章制度也必将重蹈“破窗”之辙。所以，管理者在维护制度上起着重要的示范和督促作用，也是解决“制度不制”这一顽疾的关键。

联系我们的工作实际，与审计工作相关的法规制度比较丰富，既有普遍适用的党纪国法、财经法规，也有具有审计特色的专门法规制度，如审计法及实施条例、控制审计业务质量的6号令、监督审计廉政的八不准纪律、各处室各业务岗位的内控制度等。这些法规制度或控制措施如何得到有效的执行。破窗理论启示我们，在制度维护上，首先，管理者要带头遵纪。对管理者而言，这是一条最基本的素质要求和职业操守。在审计工作中，审计部门的领导、处室的负责人、审计组的负责人、主审等都可以理解为管理者，在审计业务质量控制方面，管理者要带头执行六号令，在廉政纪律方面，管理者要带头遵守八不准纪律。管理者不能把岗位当成资本，把职务当成特权，不能错误地认为制度是要求别人的，在制度面前自己是“裁判”，不能混同于一般人。假若管理者要持这种态度，那些制度岂有不“破”之