《审计科年终总结》

审计科年终总结

我叫xx，现任xx局审计科长。审计科的主要职能是负责xx系统内部审计工作，对所属单位经济活动进行专项和后续审计，负责对所属单位领导干部的经济责任审计，指导基层单位开展内部审计工作。现将我们今年履审计科工作职情况总结如下：

一、实施内部审计，发挥内审“免疫系统”作用

今年以来我们们科对5家院长调动的xx院进行了院长任期内经济责任审计;对3家xx院关于招待费偏高情况进行审计;对2家xx院汽车费用支出较大情况进行审计;对2家xx院基建项目资金使用情况进行专项审计;对8家xx院职工来信来访反映与经济相关的问题进行审计调查。在审计工作中，我们要求自己，做到廉洁自律、行为规范、严谨细致、结果公正;做到审计报告中提出的意见和建议中肯，业绩评价实在;做到经济责任分清，对国家和单位负责，对当事人负责。真实、全面地反映院长履行经济责任情况。

二、树立服务理念，将事后监督前移到事前事中的风险防范

在审计工作中，我们以独立、客观的态度对被审计单位内部控制制度和风险管理进行检查和客观评价，并提出进一步完善内部控制制度的建议和对策，从而帮助单位纠错防弊、加强控制、提高管理水平。为了更好地帮助基层单位建立内部控制制度和风险管理过程的设计，今年我们们审计科编辑出版了xx系统《惩防体系基本框架规章制度汇编》和《xx系统规章制度汇编》。督导各医疗xx单位建立健全内部控制制度，并且装订存档。通过完善制度建设，堵塞管理漏洞，把管理审计和风险审计有机地结合起来，有效地从源头上控制风险与提高绩效，促进单位提高管理水平。

三、做好领导交办的其他事项。

今年我们们协助局纪委开展行风整治工作，督导和检查各单位实际工作和书面资料的进展情况，并负责将全系统行风整治各个阶段工作的资料进行收集、汇编、装订、存档。

我们们虽然较好地完成各项工作任务，但与局领导和同志们的要求相比还有差距。在以后的工作中，我们们要加强政治学习，进一步提高自身修养，尊敬领导、团结同志、诚实为人、正派做事。

审计科年终总结

本人于今年调至分公司从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在分公司借调一年期间的工作情况小结如下：

一、加强学习，培养提高自身综合素质

为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，认真学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和腐败现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的审计人员。

二、强化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。

三、履行职责，圆满完成各项工作任务

在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出专项审计、井冈山电厂的内控缺陷整改情况监督、井冈山电厂热值差专项审计及井冈山、瑞金电厂的厂内费用及损耗专项审计，出具审计报告10篇，提出审计建议或意见40余条，得到分公司领导及同事的肯定。除分公司系统内的审计项目外，还圆满地完成了平凉电厂的任中审计、股份公司借调的上海电力检修公司离任审计和瑞金电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股份公司去审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。

通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用中普审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。

第二篇：审计终定稿一、单选

1、以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（d）a、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物b、从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录c、在存货盘点过程中关注存货的移动情况d、在存货盘点结束前，再次观察盘点现场

2、注册会计师观察审计单位存货盘点的主要目的是（d）a、查明客户是否漏盘某些主要的存货项目b、鉴定存货的质量

c、了解盘点指示是否得到贯彻执行

d、获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据

3、b注册会计师为测试y公司对外投资处置的有关内部控制有效性，下列测试程序中最有可能执行的是（

c）

a、检查投资项目的分析论证报告b、检查对外投资预算是否经过批准

c、观察投资处置的审批和执行是否确实分离d、审阅内部盘构报告

4、执行的下列各项审计程序中，最能够证实长期借款完整性的是（b）a、根据长期借款明细账，追查有关借款的原始凭证b、向被审计单位所有的银行发函询证

c、将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对d、检查借款利息与本金是否相等

5、以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中，不恰当的是（

a）

a、对验资后长期占用被投资单位的资金，m公司根据占用资金数额冲减了长期股权投资的账面价值，建议予以冲回

b、对本年度无法控制或施加重大影响的控股子公司，建议采用成本法进行核算c、对持有孙公司10%股权的长期股权投资，建议采用成本法进行核算

d、m公司的合营企业向其大量销售产品，形成m公司大量期末库存及大额投资收益，建议m公司在计算投资收益时扣除未实现的内部利润，并考虑对该部分存货是否计提减值准备

6、针对n公司列与现金相关的内部控制，a注册会计师应提出改进建议的是（

a）a、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

b、担任登记现金记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开c、现金折扣等经过适当审批

d、每日盘点现金并与账面余额核对

7、货币资金的内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（

c）a、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管b、对重要货币资金支付业务，实行集体决策

1/15c、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

d、指定专人定期核对银行账单，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

8、n公司某银行账户的银行对账余额与银行存款日记账月不符，a注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（

d）a、重新测试相关的内部控制

b、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况c、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况d、审查该账户的银行存款余额调节表

9、在验证应付账款余额不存在漏报时，获取的审计证据中，证明力最强的是（

a）a、供应商开具的销售发票

b、供应商提供的月末对账单

c、被审计单位编制的连续编号的销售单

d、被审计单位编制的连续编号的验收报告

10、注册会计师可以根据以下哪种情况初步判断固定资产折旧计提不足（

d）a.提取折旧的固定资产账面价值很大

b.累计折旧与固定资产原值比率较大c.经常发生大额的固定资产清理损失

d.固定资产的投保价值大超过账面价值

11、我国在1982年的宪法中明确规定在国务院设立（

a）a.审计署

b.国家审计委员会c.国家审计局

d.证监会

12、一般来说，实行有偿审计的是（

c）a.国家审计机关

b.地方审计机关c.社会审计组织

d.内部审计部门

13、会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（d

）a.监督职能

b.调控职能c.评价职能

d.鉴证职能

14、审查应收账款最重要的实质性测试程序是（

a）a.函证

b.询问

c.观察

d.计算

15、社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（

c）

a.在审计的方式上，内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会审计则是委托进行。

b.在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见。c.社会审计所依据的准则是独立审计准则，内部审计所依据的是内部审计准则d.在独立性方面，社会审计是相对独立，内部审计是双向独立

16、在我国，下列各项中属于国家审计机关和审计人员违反职业道德规范行为的是（

c）a.审计人员应遵循保密性原则

2/15b.审计机关应建立继续教育和培训制度

c.审计机关和审计人员应当参与被审计单位的行政或经营管理活动d.与被审计单位或者审计事项有利害关系的审计人员应当回避

17、《中华人民共和国审计法》赋予审计机关以必要的权限，这些权限不包括（

d）a.有权检查被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产

b.有权就审计事项的相关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料c.可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果，但应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密

d.对违反国家法律法规的财政收支和财务收支行为，拥有行政处罚全和司法权

18、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（

d）

a.权利和义务

b.存在或发生c.股价或分摊

d.表达和披露

19、实物证据通常证明（

c）a.实物资产的所有权b.实物资产的计价准确性c.实物资产是否存在

d.有关会计记录是否正确

20、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（

a）a.内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性

b.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性c.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强d.书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱

21.注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用（b）收集审计证据

a计算

b分析性复核

c估价

d检查

22.与预付账款的审计目标相似的项目是（c）

a应付工资

b应收票据

c应付账款

d应收账款

23.民间审计的《独立审计基本准则》的主要内容不包括（d）a一般准则

b外勤准则

c报告准则

d处理、处罚准则

24.资产审计的重点在（d）

a公允性

b完整性

c流动性

d真实性

25.某一账户产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性被称为（b）a审计风险

b固有风险

c检查风险

d控制风险

3/15

26.制度基础审计是建立在下列哪种基础上的审计。（b）

a符合性测试

b对内部控制制度的评审

c对内部风险的评审

d对内部会计制度的评审

27.以下工作中，应在审计实施阶段进行的是（c）

a确定审计重要性

b初步分析审计风险

c对内部控制的健全和有效进行测试

d复核审计工作底稿

28.以下有关复审正确的是（d）

a审计范围与原来审计的范围一致

b主要采用详细审计的方式

c只产生于国家审计中d可以适当扩大审计范围

29.制审计报告时应对审计证据进行取舍，以下可作为取舍标准的是（b）

a取证的成本

b问题性质的严重程度

c所涉及账户本身的重要性

d交易发生的时间

30.以下属于会计师事务所所泄密的是（a）a允许投资人查询被审计单位的档案

b办理了必要的手续后，循序法院依法查阅审计档案

c注册会计师协会因对执业情况进行审查而查询审计档案

d不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案

31.下列各项审计证据中证据力最不靠谱的是（c）a.银行对账单

b管理当局的说明书c.盘点清单

d采购清单

32.如果审计报告时出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（c）

a先保留意见报告b保留意见c否定意见

d拒绝表示意见

33审计报告日期是指（a）a审计工作完成日b会计报表日

c审计报告打印完成日d审计报告公布日

34审计人员在证实被委托代管股票存在性时，最有效的做法是（b）a同委托机构共同清点核对b向委托机构发函询证

c单独在委托机构实施实地盘点

d要求被审计单位同这些机构进行核对或提供股票清单

4/1535.所有者权益审计应采用（c）a抽样审计法b观察法c详细审计法d分析法

36.注册会计师的审计责任不应包括（c）a保证按时出具审计报告b保证审计报告的真实性c保证资产的安全完整d保证审计报告的合法性

37.对经常发生和重复发生的经济业务的内部控制，被世界各地审计人员普遍采用的描述方法是（b）a文字描述法b调查表法c核对表法d流程图法

38.以后有关实质性调试的描述错误的是（c）a它是审计实施阶段的一项必要工作

b如果符合性测试的结果不能令审计人员满意，应增加实质性测试的范围

c如果审计时间有限，符合性测试可以取代实质性测试d符合性测试和实质性测试在执行时间上有时可以交叉

39.在国家审计的实施中，如果被审单位对审计机关作出的审计结论和决定不服时，可以在收到审计结论和决定起（b）日内，向上一级审计机关申请复审a5b15c20d25

40.在函证银行存款余额时，审计人员应选择向（c）函证a被审单位在以前年度曾经存过款的所有银行

b被审单位在本年度存过款，但其余额为零的所有银行c被审单位在本年度存过款的所有银行

d被审单位在本年度存过款，且存款余额达到一定数额的所有银行

41.下列不属于销售与收款循环中的业务活动是指（a）a.接受顾客订单

b.向顾客开具账单c注销坏账

d确认与记录负责

42.一般来说，实行有偿审计的是（c）a国家审计机关

b地方审计机关

5/15c社会审计组织

d内部审计部门

43.注册会计师和实施主营业务收入的截止测试，主要目的是发现（d）a当年未入账销货款

b年末应收账款余额不正确c超额的销货折扣

d未核准的销货退还

44.以下对货币资金业务内部控制的要求，（a）与银行存款无直接关系a按月盘点现金，以做到账实相符b当日现金收入及时送存银行c加强对货币资金业务的内部审计d收支与记账岗位分离

45.向客户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（c）a银行存款是否真实存在

b是否有欠银行的债务

c是否有漏列是我负债

d是否有充作抵押担保的存货

46.如果注册会计师已经被审计单位内部获得了银行对账单，该注册会计师（ca不需再向银行函证

b仍需再向银行函证

c复核银行对账单

d可根据实际需要，确定是否向银行函证

47.注册会计师为了获取实际存在的固定资产均已入账的证据，应当采取的最佳程序是（d）a以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查b以实地为起点，追查至固定资产明细分类账

c先从实地追查至明细分类账，再从明细分类账追查至实地d先从明细分类账追查至实地，再从实地追查至明细分类账

48.下列各项目不属于采购与付款职责分离控制的是（d）a请购与审批b请购与询价

c采购合同的订立与审批

d采购，验收与相关会计记录

49.下列各审计程序中，对查找未入账的应付账款最无效的方法是（c）a检查在资产负债表日未处理的不相符的购货发票b函证应收账款

c检查资产负债表日后收到的购货发票

d检查资产负债表日后应收账款明细账贷方发生额的相应凭证

50.下列项目不属于固定资产分析程序的是（a）a固定资产原值与产量对比

b固定资产总成本折旧率与上期同率对比c固定资产折旧与总成本对比

d固定资产分类复核并与报表，账簿数核对

6/1551.注册会计师在对应付账款进行函证时，函证应采用方式一般为（

b）a、积极式

b、否定式

c、积极式和否定式的结合

d、积极式或否定式均可

52.k公司实行实地盘存制，在复核2006年1月2日对k公司的存货监盘备忘录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中正确的做法是（c）a、监盘前将抽盘范围告知k公司，以便其做好准备

b、索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对c、抽盘后将抽盘记录交给k公司，要求k公司据以修正盘点表

d、未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推期初存货余额，并予以确认

53.生产循环可以看成是由两个既相互独立有紧密联系的系统组成的，一个涉及商品的实际流程，一个涉及与之相关的（d）a、成本、价值流程b、加工流程c、人员流程d、收付流程

54.被审计单位永续盘存记录应由（d）a、存储部门负责b、验收部门负责c、会计部门负责d、采购部门负责

55.毛利率的波动意味着（b）的变动

a.存货成本项目

b.销售额与销售成本间比例上升c.销售额与销售成本间比例下降

d.销售价格

56.被审计单位的存货盘点计划最好由背审计单位和注册会计师共同制订，但盘点计划的责任由（b）承担。

a.合伙人

b.被审计单位

c.审计项目负责人

d.负责该项目的注册会计师

57.我国规定，企业吸收投资者以无形资产方式出资的，其占注册资本的比例一般不得超过（c）

a.30%

b.20%

c.15%

d.10%

58.投资记录的凭证和会计记录不包括（d）a.投资协议

b.债券契约

c，股东名册

d.企业章程及其有关协议

59.在采用成本法核算投资收益的情况下，对于长期股权投资收益的审查，审计人员应获取

7/15的审计证据是（b）

a.被投资企业的利润

b.被投资企业的股本

c.公开印发的股利手册

d.投资企业占被投资行业的股权比例

60.在采用权益法核算投资收益时，审计人员应认可的投资收益增加的时间为（a）a.会计年度结算日

b.投资合同确定的日期

c.被审计单位计算投资收益时

d.被审计单位实际收到投资收益时

61.计算投资收益占用利润总额的比例，将其与各年比较，可以看出审计单位（c）a.投资的真实性

b.投资的完整性

c.盈利能力稳定性

d.投资收益正确性

62.授权批准是筹资与投资循环内部控制目标中与（c）相应的关键内部控制程序a.存在

b.权利和义务

c.完整性

d.计价和分摊

63.注册会计师审查应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（a）a.内部控制调查

b.控制测试

c.实质性程序

d.穿行测试

64.持有至到期投资应当按照取得时的（b）作为初始确认金额a.公允值

b.相关的交易费用

c.已到付息期但尚未领取的债券利息

d.公允价值和相关的交易费用

65.下列各项中属于实质性程序的有（c）

a.编写销售业务文字表述书

b.绘制固定资产内部控制流程图c.绘制货币资金内部控制调查表

d.编制应收账款明细表

66.控制测试的目的是测试（c）

a.控制的设计

b.控制是否得到执行c.控制的存在

d.控制运行的有效性

67.下列各项审计程序，非必须执行的是（b）a.交接被审计单位的基本情况

b.控制测试c.实质性程序

d.填写审计报告

68.在销售与收款循环的内部控制中，下列不正确的说法是（c）

a.企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立b.由一名财务人员编制销售并开具销售发票c.销售人员应当避免接触销售现款

在审计工作中，我以独立、客观的态度对被审计单位内部控制制度和风险管理进行检查和客观评价，并提出进一步完善内部控制制度的建议和对策，从而帮助单位纠错防弊、加强控制、提高管理水平。为了更好地帮助基层单位建立内部控制制度和风险管理过程的设计，今年我们审计科编辑出版了xx系统《惩防体系基本框架规章制度汇编》和《xx系统规章制度汇编》。督导各医疗xx单位建立健全内部控制制度，并且装订存档。通过完善制度建设，堵塞管理漏洞，把管理审计和风险审计有机地结合起来，有效地从源头上控制风险与提高绩效，促进单位提高管理水平。

三、做好领导交办的其他事项。今年我们协助局纪委开展行风整治工作，督导和检查各单位实际工作和书面资料的进展情况，并负责将全系统行风整治各个阶段工作的资料进行收集、汇编、装订、存档。

我虽然较好地完成各项工作任务，但与局领导和同志们的要求相比还有差距。在以后的工作中，我要加强政治学习，进一步提高自身修养，尊敬领导、团结同志、诚实为人、正派做事。