《审计报告书范文》

审计报告书范文

山东****会计师事务所有限公司

审计报告

鲁恒审字[2011]015号山东省****有限公司：

我们审计了附的山东省****有限公司（以下简称贵公司）组织建设的燃煤锅炉及干燥室风机节能技术改造项目工程财务决算表进行了审计。上述燃煤锅炉及干燥室风机节能技术改造项目工程财务决算表的编制是贵公司的责任，我们的责任是对其发表审计意见。

按照《企业汇集准则》和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

一、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错误获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出的会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的、为发表审计意见提供了基础。

二、审计意见

我们认为，山东省****有限公司财务报表已经按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。

山东****会计师事务所有限公司中国注册会计师：

地址：**珠江西路中国注册会计师：

电话：************中国山东

二0一一年一月八日附件：

审计事项说明

一、企业基本情况

山东省****有限公司经**工商行政管理局批准，现有**有限公司出资900万美元，注册资本900万美元。公司原注册资本为780万美元，根据贵公司2010年3月25日董事会决议及修改后的章程规定，注册资本变更为900万美元，注册资本已到位，已经我所出具鲁恒会验字（2010）第0071号、072号验资报告。公司主营业务：草柳制品、木制品、家具、圣诞节工艺用品及其它工艺品。

二、企业资产负债情况

截至2010年12月31日止，公司资产总额331355616.46元，其中：流动资产220678827.19元，固定资产110676789.27元。公司负债总额114916768.95元，其中：流动负债114916768.95元，长期负债0.00元。所有者权益216438847.51元，其中：实收资本62044043.00元，盈余公私47120037.80元，未分配利润98633315.12元。

三、企业销售收入情况

公司二0一0年度主营业务收入462625981.40元，实现净利润32711227.67元。

四、其他审计结果

1、该公司截至2010年12月31日止，公司注册资金900万美元，实收资本900万美元，已在实收资本账户中反映，本期注册资本与实收资本一致，没有发现抽逃注册资本行为。

山东****会计事务所有限公司

二0一一年一月八日会计报表附注

一、单位基本情况

山东省****有限公司经**工商行政管理局批准，现由美国**国际发展有限公司出资900万美元，注册资本900万美元。公司主营业务：木制品、家具、圣诞节工艺用品及其它工艺品。法人代表**。

二、公司主要会计政策、会计估计及会计报表的编制方法

1、会计制度

公司执行《企业会计制度》。

2、会计年度

本公司采用公历年为会计年度，即自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。

3、记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

本公司的会计核算以权责发生制为基础，资产的计价遵循历史成本原则。

5、现金等佳物的确定标准

本公司在编制现金流量表时将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资作为现金等价物。

6、存货核算方法

本公司的存货包括原材料、库存商品、低值易耗品、包装物等。

本公司采用永续盘存制及实际成本对存货进行核算。低值易耗品于领用时五五摊销。其余存货的领用发出按加权平均法计价。

7、坏账核算方法

本公司采用直接转销法对坏账进行核算，不计提坏账准备。坏账的确认标准是：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清赔后仍无法收回的账款；债务人逾期三年以上未履行其偿债义务，且有明显迹象表明无法收回，并经董事会批准确认为坏账的账款。

8、长期投资核算方法

长期股权投资

本公司的长期股权投资按实际成本计价。

9、固定资产及累计折旧

（1）本公司将使用期限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备、器具等资产作为固定资产。固定资产按实际成本计价，预留10%的残值，按以下折旧率采用直线提取折旧：

类别折旧年限年折旧率房屋及建筑物20年4.5%通用设备10年9%运输设备4-5年18-22.5%电子设备3-5年18-30%

10、在建工程核算方法

本公司的在建工程按实际成本计价，并于达到预定可使用状态时转作固定资产和长期待摊费用。与在建工程相关的借款利息在达到预定可使用状态前予以资本化，计入在建工程成本。

11、无形资产及其摊销方法

（1）无形资产的计价

本公司的无形资产按实际成本计价。（2）无形资产摊销

合同规定了受益年限的，按受益年限平均摊销，如合同规定受益年限与法律规定的有效年限不同，按二者孰短的期限平均摊销。

（3）无形资产减值准备。本公司未计提无形资产减值准备。

12、长期待摊费用摊销方法

长期待摊费用按受益期分期摊销。

13、收入确认原则

（1）提供劳务的收入

在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。（2）其他收入

在与交易相关的经济利益能够流入本公司，收入的金额能够可靠地计量时确认收入。

14、所得税的核算方法

本公司的所得税采用应付税款法核算。

15、利润分配

本公司缴纳所得税后的利润按下列顺序分配：（1）弥补亏损；

（2）提取10%的法定盈余公积金；

（3）提取5%的职工福利基金和职工奖励基金；（4）付股利。

三、税项

1、增值税

业务（产品）类别税种税率

主营业务收入增值税17%

2、所得税

本公司企业所得税按25%征收。

四、会计报表有关数据说明（如无特别注明，以下货币单位为人民币元）

1、货币资金

项目期初数期末数现金7528505.215963712.68银行存款22328911.0733604999.79合计29857416.2839568712.47

2、应收账款

账龄期初数期末数1年以内金额比例坏账准备金额比例坏账准备（%）（%）合计52134172.651000.089657421.751000.00

3、其他应收款

账龄期初数期末数

1年以内金额比例坏账准备金额比例坏账准备（%）（%）

合计405050.941000.00546532.38100

4、预付账款

账龄1年以内期初数金额比例坏账准备期末数

金额比例坏账准备

第二篇：审计报告审计业务约定书年检审计业务约定书

潍立信会事约检第号

甲方

单位名称：

地址：

联系人：电话：

乙方

单位名称：

地址：潍坊市东风东街338号银海恒基大厦三层a座

联系人：电话：

一、审计目的

根据《企业年度检验办法》规定，对被审计单位是否存在未按照规定缴纳出资以及抽逃出资或转移注册资金行为发表审计意见。

二、甲方需提供资料

企业的检验年度的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他核算资料。

三、甲方的责任和义务

1.保证提供的审计资料真实、合法、完整；

2.在约定时间内向乙方提供审计工作所需的全部资料；

3.在取得审计报告前，及时足额支付审计费用。

四、乙方的责任和义务

1.按《注册会计师审计准则》和《企业年度检验办法》的规定出具审计

报告，

保证审计报告的真实、合法、公允。

2.按照约定时间完成审计业务。

3.保守甲方的商业秘密。

五、审计收费和报告份数

审计费用为人民币元，交费后，乙方向甲方提供审计报告一份。

六、审计报告的使用责任

审计报告仅供企业提供工商行政管理部门年度检验使用，其他用途无效。复印无效。因使用不当而造成一切后果，与会计师事务所和签字的注册会计师无关。

七、约定书份数

本约定书一式两份，甲乙双方各执一份，并具有同等法律效力。

甲方（公章）：乙方（公章）：

法人代表：法人代表：

年月日年月日1

第三篇：开业审计报告指导书开业审计报告指导书

编号：sj009

为进一步监督提高新开店的经营质量，确保公司资金资产安全，加强开业审计对公司经营的作用，分部监察部需对新开业门店及时进行开业审计，并参照本指导书开展审计工作撰写审计报告。

一、开业审计需收集的资料

1、向分部连锁开发部收集全部开店资料。

开店资料包括但不限于以下内容。总部连锁开发中心批复的《合同决策审批表》、总部营运中心批复的《新开门店立项申请表》、全部双方签订的租赁合同及相关补充协议、全部证照材料等。

2、向分部装修部收集门店相关的装修施工单位联系名录、工程预、决算明细，工程款结算情况，门店内装修工程预算申请单等。

3、向分部安保部收集商场消防平面布置图、疏散、灭火预案及应急方案。

4、向分部业务部收集品牌布局位置、《样机落地汇总表》及开业各科销售指导书。

5、向分部广宣部收集广告投放计划审批、台账及投放相关证明、促销活动指导书等相关资料。

6、向分部人资部收集门店人员（含促销员）花名册及erp权限的确认、授予等情况。

7、向分部行政部收集门店相关的物业费、水电费、空调使用费、取暖费等相关费用的收支缴纳记录，行政资产等明细资料。

8、向分部财务部收集门店经营快报等经营数据资料。

9、向分部门店经营部收集《新开门店开业任务申请表》、总部规划设计部批复的布局图、《门店开业筹备内容ppt》、《门店开业总结ppt》。

10、向分部其他相关部门收集与该门店相关的审计所需资料。

开业审计资料为门店审计的原始资料，成为后续审计的基础，应全部纳入审计底稿，务必收集完整。

二、开业审计报告披露内容（包含但不限于）

1、开业前

（1）连发租赁方面

（2）装修方面

（3）人员、场地、报广宣传等

（4）新开店所涉及的全部合同审计

（5）新开店周边环境（含竞业情况）及配套设施、广告位、停车场等

（6）新开门店的外联费用

2、开业期间

（1）销售

（2）日客流量（零售、批发量）及客单价

（3）促销活动

（4）出样情况

3、开业后

（1）资产盘点

（2）资金盘点

（3）转租情况盘点

（4）坪效达标测算（按正常租金计算）

（5）亮点总结

（6）缺陷总结

三、开业审计查处的重点事项

新店开业需要调查的内容如下，分部监察部应以前期立项，开业前装修，门店人员物资配备及开业销售为侧重点进行逐项审计，涵盖全面，重点突出。

1、立项审计

（1）地理位置评价。考虑人员流动及门店辐射情况，现场核实门店选址是否选择在核心商圈或商业主干道，了解物业是否存在拆迁等隐患。

（2）房屋框架及基础设施评价。通过房屋交接手续等资料，结合现场考察，

了解租赁房屋是否属于适合商场经营的框架结构，房屋基础设施是否齐全，是否具有符合国家消防标准的消防设备及附属设备、烟感报警系统、照明系统、供水系统，步行梯是否位于明显位置，电动扶梯或电梯的安装是否合理。

7、与本建设项目相关的图集、技术资料、施工方案等。

4

附件审计证据