《审计报告(财务收支)》

审计报告(财务收支)

第一篇：审计报告（财务收支）北京市顺义区****学校（以单位公章为准）

财务收支审计报告

事务所名称：

邮编：

地址：

电话：

网址：

传真：

1北京市顺义区教育委员会：

我们接受委托，于****年*月*日至****年*月*日对********（学校名称）****年*月*日至****年*月*日的财务情况进行了审计。****学校对提供审计资料的真实性、完整性承担责任；我们对所出具的审计报告准确性、可靠性承担责任。

一、审核依据

1、《中小学校会计制度》

2、《中小学校财务制度》财教[2012]489号

3、《教育系统职工福利费管理办法（试行）》

4、《北京市中小学生课外活动计划经费管理办法》

5、《顺义区校园文化建设专项经费使用管理办法（试行）》

6、《北京市中小学综合素质提升工程项目管理办法（暂行）》

7、《顺义区教育系统合同审核备案管理办法》（顺教发〔2013〕19号）

8、《北京市顺义区教育委员会关于进一步加强合同审核备案管理工作的意见》（顺教发〔2015〕4号）

9、《北京市顺义区教育委员会关于调整合同审核工作的意见》（顺教发〔2016〕1号）

10、《北京市顺义区教育系统领导干部经济责任审计实施办法（试行）》（顺教发【2014】

9号）

11、《北京市顺义区教育系统专项资金审计实施办法（试行）》（顺教发〔2016〕16号）

2

12、北京市行政事业单位内部控制评价指标体系（京财会〔2017〕946号附件）

13、顺义区教育系统经济活动管理规定（试行）······

二、执行会计政策情况（以实际执行政策和原则为准）

1、执行《****会计制度》的规定；

特别提示：以各单位总账会计科目为依据进行说明

2、会计期间：

3、记账本位币：人民币

4、记账基础和计价原则：

5、存货：

6、固定资产：······

三、审核方法简述······

特别提示。要求真实反映在各单位实际审核的科目状况，审核方法的描述要真实准确。

四、基本情况

****学校位于******。占地面积***平方米，建筑面积***平方米。经费来源：全额拨款，开办资金：**万元。现有教职工**人，其中教师**人，管理岗位**人，工人**人，离退休**人。现有**个教学班，***名学生。

3事业单位法人证书统一社会信用代码证号：法定代表人：住所：

宗旨和业务范围：······

五、账务情况（以各单位会计总账设置的会计科目为依据进行描述，明细科目到末级，并以资产负债表科目为准，可以表格形式添加至报告中）

1、货币资金

2、固定资产

3、其他应付款

······

特别提示：科目名称必须准确。同时，如果学校某个一级科目只包含一个二级科目，那么此科目在写清科目余额的前提下，可描述均为某种经费。例如：截止*年*月*日，专用基金余额为**元，均为职工福利基金。

六、审核结果（每个审计问题后，应明确提出审计建议或整改措施，并与学校进行沟通。）

（一）财务管理和遵守财经法规方面

1、各项收入管理核算情况。

2、基本支出和项目支出情况。

特别提示：未执行完毕的项目，制作项目余额表，反映出项目名

4称、期末余额和账龄情况等。

3、是否存在私设“小金库”或公款私存、使用假发票报账的情况。

4、政府采购预算管理情况。

5、国库集中支付操作情况。

6、债权债务情况。（附表。债权债务情况表）

7、决算报表情况。

特别提示。决算报表是年度报表，其他月份的报表应以审计截止月份生成的财务报表为准。真实反映审计当期的财务情况。

（二）内控制度建设方面

1、内部控制建设启动情况。

2、单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况。

3、对权力运行的制约情况。

4、内部控制制度完备情况。

5、不相容岗位与职责分离控制情况。

6、评价与监督执行情况。

7、内部控制管理信息系统功能覆盖情况。

8、预算业务管理控制情况。

9、收支业务管理控制情况。

10、政府采购业务管理控制情况。

11、资产管理控制情况。

12、建设项目管理控制情况。

5

13、合同管理控制情况。

（三）教育经费管理方面

1、专项资金使用情况。

2、结余资金的管理和使用情况。

3、市拨专项的收支情况。（附表。2016—2017年度市级专项资金收入支出情况表）

4、市拨专项的管理情况。

（四）教育收费方面

1、教育收费情况。

2、收取捐资助学款、捐赠物或赞助款情况。

（五）资产管理方面

1、固定资产管理制度的建立和执行情况，固定资产的购置、登记、转移、处置情况。

2、房屋建筑物对外投资或出租出借管理及资产核算情况。

3、资金、资产的利用情况。

（六）食堂管理情况

1、学校自办食堂的票据情况、教师与学生伙食的核算情况。

2、引进社会力量承办食堂的资质情况及签署合同的备案情况。

（七）职工福利费的管理和使用情况

七、其他事项说明······

6

****会计事务所

中国注册会计师：

中国注册会计师：

年

月

附表：

1、资产负债表（2017年12月31日）

2、收入支出表（2017年12月31日）

3、学校食堂收支盈亏表（2017年12月31日）

4、资产盘点表（依据审计实际情况可自制报表）

5、债权债务情况表

6、2016—2017年度市级专项资金收入支出情况表

7

日

第二篇：财务收支审计报告财务收支审计报告范文

从写作主体来看，这是一篇外部审计报告。从审计报告的基本内容来看，它既是财政财务审计报告，也是财经法纪审计报告。

从写作角度来看，此报告有以下两个特色：

·事实清楚，内容全面，在“基本情况”这一部分，作者简要说明了被审计单位的性质，人员构成、业务性质以及固定资产、流动资金、主要经济指标完成情况，近期经营管理情况等。作为审计主要内容的背景材料，这一部分可谓写得准确无误。在“发现的问题”这一部分，作者运用段首撮要的技巧，分条列项指出被审计单位所存在的五大问题，可谓有条不紊，要言不烦。

·分析有据，定性准确。在“发现的问题”这一部分，作者不仅分类列出审计中查出的主要问题，并且对其性质及程度加以准确的定论。另外，作者在下结论之前还特别标明下结论的依据，这就使得这一部分既具有鲜明的政策性，也具有很强的说服力。

关于××市日杂公司20××年度财务收支的审计报告

×××市审计局：

根据××审综字[20××]×号审计计划安排，审计小组于20××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司20××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业20××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。

该公司于l20××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。

二、发现的问题

1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。20××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在20**年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。

2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，20××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站20××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。

3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共买ll000元，日杂站20××年×月和20××年×月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司20××年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%（最高）计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。

5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。20××年×月到×月收入1105元。20××年×月至×月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。

三、处理意见

1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。

2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22000元。

3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。

4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。

5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。

四、建议

针对审计中发现的问题，提出以下建议。该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务；合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。

附件：（略）

商粮贸审计处审计小组

组长：×××（签名）

20××年×月×日

3、固定资产明细表；

4、应收账款及其他应收款明细表；

5、应付账款及其他应付款明细表。