《司法审计报告》

司法审计报告

司法会计鉴定意见书

一、绪言：

1、案情：

原某市电信局劳动服务公司出纳员张强，采用提取现金和收取营业收入不入账的方法，贪污公款50000元。

2、鉴定要求：

（1）确认财务会计资料中有无张强贪污公款50000元的会计事实；

（2）确认张强所经管的库存现金损失数额。

3、检材：

送检员送来检材。2006年1月1日～2008年12月31日电信局劳动服务公司现金日记账、银行存款日记账及会计凭证、收款收据存根。

二、检验：

鉴定人对某市电信局劳动服务公司由张强经管库存现金所涉及的现金日记账、银行存款日记账及会计凭证、收款收据存根进行了检验。经检验发现：

（一）张强同时经管本公司飞跃旅馆、工程服务部、综合服务部等三个部门的库存现金，并分别建有现金日记账。

其中：

1、飞跃旅馆现金日记账到2007年3月底，余额为24126.49元。

2、工程服务部的现金日记账2007年到4月底，余额为1942.30元。

3、综合服务部的现金日记账到2007年12月底，余额为718.43元。

（二）飞跃旅馆从银行提取现金的下列业务未记账：

1、2006年12月31日，签发1631039＃现金支票提取现金7000元。

2、2006年3月1日，签发00302210＃现金支票提取现金5000元。

3、2007年4月12日，签发0030216＃现金支票提取现金8000元。另外，综合服务部2007年3月2日使用0399551＃现金支票从银行提取18000元现金未记账。

上述提取现金未记账金额共计38000元。

（三）检验有关凭证、账簿和收款收据存根发现：

2006年1月1日～2007年12月31日《收款收据》所列营业收入现金共计20399.25元均未记账。

（四）经检验，某市电信局劳动服务公司2007年2月共有6笔现金支出，共计21968.50元均未记账。

（五）经检验某市电信局劳动服务公司2007年4月已编制记账凭证但尚未记账的现金收入为21336.24元，尚未记账的现金支出为23821.16元。

三、论证

根据前述第

（一）

（二）

我们认为，由于受到前段所述事项的重大影响，××公司财务报表没有按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，未能在所有重大方面公允反映××公司200×年12月31日的财务状况（及合并财务状况）、200×年度的经营成果和现金流量（及合并经营成果和合并现金流量）。（意见段）

中国·北京

二○○×年×月×日中国注册会计师：中国注册会计师：