《浅谈农村信用社内部控制》

浅谈农村信用社内部控制

2008年度安徽省农村信用社第四期会计主管培训班《农村信用社内部控制与审计》试题

序号————–单位————–班级————–姓名————–成绩————-

一、单项选择题（每小题2分，共5题，计10分）

1、从内部控制系统各要素关系看，处于内部控制系统的最顶层。

a.内部控制环境b.风险识别与评估

c.内部控制措施d.监督评价与纠正

2、在我国，可以通过规范的操作程序予以避免。

a.市场风险b.汇率风险c.法律风险d.信用风险

3、一般认为审计职能不包括。

a.经济监督b.经济评价c.经济鉴证d.经济分析

4、关于重要性的下列说法中，不正确的是。

a、重要性的概念是从注册会计师的角度来考虑

b、不同环境下对重要性的判断可能是不同的

c、重要性是注册会计师应用专业判断得来的

d、重要性的概念包括金额和性质两个方面

5、授权处理分红政策，属于下列控制程序中的。

a.职责分离b.一般授权c.独立稽核d.特别授权

二、多项选择题（每小题4分，共5题，计20分）

1、商业银行的风险根据其性质，可分为。

a.市场风b.纯粹风险c.商业银行特有风险d.投机风险

2、控制活动的内容包括。

a.组织结构b.充分的职责分离

c.业务和活动的恰当授权d.资产和记录的实物控制

3、下列属于现金资产。

a.现金b.银行存款c.贵金属d.有价证券

4、国际上对贷款普遍采用五级分类，包括。

a.正常贷款b.次级贷款c.逾期贷款d.可疑贷款

5、外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人员所编制的书面证据，其中包括。

a.应收账款函证的回函b.收到的支票

c.购货发票d.被审计单位管理当局声明书

井口的做法是，在买卖国债后，将证券公司送交大和银行纽约分行的交易确认书转到自己手中隐藏起来。当保管大和银行纽约分行所持有价证券的其他银行将余额证明书送交过来时，井口也将其隐藏起来，代之以他本人伪造的余额证明书，送交本行的证券管理负责人。井口通过这种手段秘密违章操作11年，直到井口主动坦白才得以败露。

1995年9月25日大和银行开除了井口俊英。27日，美国纽约南部地方检查院以伪造罪将当事人井口俊英逮捕。同年10月5日，大藏省和日本银行开始对大和银行进行调查。随后，大和银行会长安部川澄夫和总裁藤田彬引咎辞职。

要求。根据上述案例，你认为大和银行在内部控制方面可能存在哪些缺陷。