《论加强中小企业内部控制》

论加强中小企业内部控制

中小企业如何加强内部控制

［摘要］企业内部控制是企业管理的重要组成部分和有效工具，也是企业的自动预警系统和维护系统。然而，目前我国的中小企业内部控制非常薄弱，加强中小企业的内部控制已经刻不容缓。本文分析了中小企业内部控制的现状及存在的问题，探讨解决问题的对策。

［关键词］中小企业；加强；内部控制

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10.3969/j.issn.16730194（2012）02-0033-02１企业内部控制的涵义及作用

内部控制是单位为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施，用以明确单位内部各职能部门的职责和权限，形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。按其控制目的的不同，内部控制可以分为会计控制和管理控制。内部控制的作用主要表现在：一是保证单位经济活动的合法性；二是有助于管理层实现经营方针和目标；三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。２中小企业内部控制的现状

改革开放后我国的中小企业随着市场经济的发展.不断发展壮大

起来。但在现阶段，它已暴露出许多与内部控制有关的问题，如企业信息危机、浪费严重等。审视我国中小企业内部控制的现状，让人心存忧虑。

２.１难以实行有效的公司治理结构

我国中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业的投资者同时又是经营者，一些领导排斥并破坏如职责分离、授权批准等内部控制制度。因企业管理者的自身问题使得内部控制没有摆在企业重要的议事日程上，合理的公司治理机构难以有效建立，或者即便建立起来，也难以发挥应有的作用。

２.２职责或职能牵制不够，关键控制点上往往缺乏应有的控制

实物控制是指为保护各种实物、有形资产的安全完整，防止舞弊行为而进行的控制，主要包括以下3个方面：（１）限制接近。要制定专门的内部控制制度，根据各种实物的性质和管理特点，合理确定允许接近的人员，并对限制接近的遵守情况进行严格的检查监督。（２）实物保护。保护企业实物的安全、完整，使实物免遭盗窃、损伤及其他意外损坏，确保实物的完整性。一般来说，应对各种安全防范措施定期检查，消除隐患，减少实物受损机会。（３）实物清查。结合企业自身特点，采取定期盘点或轮番盘存的方法，清查财产物资的实有数量，妥善处理盘盈盘亏，确保账实相符。主要参考文献

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