《提高国有企业资金管理水平的探讨》

提高国有企业资金管理水平的探讨

一、企业提高资金管理水平的重要性

提升国有企业资金管理的水平，对企业的生存与发展和企业的资金安全具有重大的意义。资金是企业进行生产经营最基本的要素，贯穿于企业整个经济活动的始末，只有做好企业的资金管理工作，才能使企业健康发展，提高企业效益和企业抗风险能力。同时，做好国有企业资金管理工作也可以防止贪污、资金挪用等犯罪行为的发生，保障了国有资产的安全。

二、企业资金管理的主要目的和内容

国有企业进行资金管理的主要目的是组织资金的筹集和供应，优化企业资金结构；保证企业充足的资金流和企业资金链的安全，使企业生产和日常经营不间断；合理分配、使用资金，提高资金利用率，使资金能用在最需要的地方，减少不必要的支出，节省资金，降低企业运营成本；防止国有资产的流失；不断提高资金管理水平，推动企业财务管理乃至整个企业经营管理水平的提高。企业资金管理的主要内容包括流动资金管理、固定资金管理、专项资金管理三个方面的内容。三个方面的资金各有分工，一般不能相互流用。

（一）流动资金管理

流动资金管理是对企业的现金流动进行的统筹和支配，来确保企业日常经营和正常的运转。流动资金的健康状况往往反映了企业生产经营管理的水平，和企业生存发展的能力，被称为“企业的血液”。

（二）固定资金管理

固定资金管理是对本企业生产资料进行的管理。主要包括机器设备、生产原料、动力设备、厂房等等。是可以使企业产生价值、进行价值转移的那部分生产资金。

（三）专项资金管理

专项资金管理是指企业对某个用于专门项目资金进行的管理。主要内容包括专项资金的设立、使用和对资金的监督、管理等方面的内容。遵循专款专用的原则，可以使企业集中财力，发展重点项目。

对资金进行统一的管理是企业资金管理的方向，大势所趋。企业集团资金的集中管理，有利于企业资金的合理规划使用，保障资金链的安全；有利于企业整体战略发展方向的调整和高新技术的开发；有利于优化资金管理体系，降低运营成本，提升企业综合竞争力。管理人员应避免片面的只重视企业利润指标的考核，而忽视对企业现金流的控制。充足的现金流才是企业赖以生存和持续经营发展的关键，它贯穿于企业经营的每一个环节，如采购生产原料、支付工人工资等等。作为企业资金的管理者应充分认识到现金流对于企业的重要性，做好投资项目风险评估，谨慎投资，对现金流加以严格控制，始终保证企业具备良好的支付能力和偿债能力。资金管理人员应树立忧患意识和大局意识，做到未雨绸缪，量入为出。在企业效益好的时候避免铺张浪费，企业效益不好的时候能够有所准备，做好企业资金的储备工作，加强了企业的抗风险能力。

（三）建立完善的资金资金监管体制

企业资金的监管分为内部监管和外部监管。首先，应加强企业资金的内部监管，开展企业内部审计，对企业运营过程中的资金流向，财务状况等进行全程监管，对资金的收入和支出进行严格的审批，严把资金流量的出入关口；加强企业财务人员职业道德和职业技能的培训，定期开展自查活动，防微杜渐，严防经济犯罪，确保国有企业资金安全。对外应加强企业资金管理和收支的透明度，充分发挥相关部门对国有企业资金使用的监督作用，给企业的资金安全加上了双保险。