《国家审计署关于印发国家审计准则宣传提纲的通知》

国家审计署关于印发国家审计准则宣传提纲的通知

中华人民共和国审计署文件

审计发〔2010〕142号

各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：

国家审计数据中心系统规划——计算机审计实务公告第24号，经署领导同意，现予印发，供审计机关实施信息化建设参考。

二○一○年十月二十一日

国家审计数据中心系统规划——计算机

审计实务公告第24号

—1—

目录

第一章

概

述

第一条

—

2—

第二章

名词解释

第三章

系统功能

第四章

系统结构及配臵

第五章

附

则第一章概述

为指导、规范审计数据中心建设，保障数据中心正

常运行和数据的安全存储，依据国家电子政务和金审工程总体规划，制定本规划。

第二条

国家审计数据中心由下列部分组成：

（一）审计信息化过程中积累形成的审计管理、审计业务、政府预算执行审计、海关审计、税收审计、金融审计、企业审计、固定资产投资审计、社会保障审计、外资运用审计、农业与资源环保审计、经济责任审计、境外审计等审计数据资源；以及为管理审计数据资源建立的专业审计数据库和相应的元数据库、主数据库和目录信息库。

（二）具有数据采集、数据共享、数据交换、数据管理等功能的数据中心管理软件。

（三）政府预算执行、海关、税收、金融、企业、固定资产投资、社会保障、外资运用、农业与资源环保、经济责任、境外等各个专业审计的数据分析软件。

（四）服务器、磁盘阵列等硬件设备和机房环境。

第三条

国家审计数据中心规划的系统功能，由应用层、数据管理工具、数据支撑平台和数据存储层四部分组成。系统框架由图1表示。

—3—应用层数据管理工具数据采集数据分析数据交换数据共享模拟审计电子沙盘系统管理数据规划工具数据质量分析工具数据库对象分析工具数据回滚工具数据元数据服务主数据服务支撑平台数据审计管理政府预算执企业审计存行审计数据数据库数据库储库层信息资源目录服务数据读写服务……元数据库主数据库目录信息库图1数据中心系统框架

第四条

国家审计数据中心规划框架为审计署建设国家审计数据中心，省级审计机关建设国家审计数据中心分中心，特派办和地市级审计机关建设数据存储处理区。

第五条

国家审计数据中心运行在非涉密的审计专网，按照国家要求实施信息系统等级保护，保障数据存储、处理、使用的安全性。

第二章名词解释

第六条

本系统规划的名词定义如下：

（一）数据中心管理软件：

为管理国家审计数据中心存储的审计数据资源而开发、集成的工具及软件的总称。

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（二）数据分析软件：

为开展专业审计数据分析而在联网审计平台上搭建的分析软件或定制的现场审计实施系统专版。

（三）元数据（metadata）。定义和描述其他数据的数据。

（四）主数据（masterdata）。应用系统或者应用软件之间共同使用，具有稳定性的基准数据。

（五）信息资源目录。以元数据为基础对审计数据资源有序分类形成的反映数据资源范围、支撑数据资源检索的工具。

第三章系统功能

第七条

数据采集。数据采集功能实现将采集的被审计单位原始数据转化为符合数据规划标准数据的过程，包括采集任务管理、审计常用的四种数据采集方法。

（一）采集任务管理。对采集任务基本信息及运行状态进行跟踪，控制采集任务的操作。

（二）联网采集。通过审计机关与被审计单位的网络互联、配臵数据接口或采集模板、设臵采集时间和数据采集控制等，将被审计单位数据以动态、连续的形式采集到数据中心。

（三）一次性采集。通过数据接口或数据库备份方式获取的被审计单位数据，装入移动硬盘等介质，一次性拷贝装载到数据中心。

（四）ao数据包采集。被审计单位数据经《现场审计实施

—5—系统》（ao）处理为ao数据包，装载到数据中心。

（五）手工录入采集。按照设定的录入表，将被审计单位数据，通过手工录入方式，装载到数据中心。

第八条

数据分析。数据分析功能实现对数据的审计分析，包括查询分析、多维分析、专题分析、指标分析、非结构化数据分析和数据追踪。

（一）查询分析。包括查询建模及查询分析展现两部分功能。查询建模功能实现查询模型管理、查询参数设臵、查询告警条件设臵、图形化查询语句编辑、模型间关联跳转；查询分析展现功能实现对数据的排序、分组、统计以及图表展现。

（二）多维分析。包括多维数据分析建模及多维数据分析展现两部分功能。多维数据分析建模实现对相关业务从多个角度、多个层次进行分析的模型组建；多维数据分析展现实现以直接拖拽方式的数据表或统计分析图形的展示。

（三）专题分析。包括专题分析建模及专题分析展现两部分功能。专题分析建模实现按某业务专题将相关的多维分析、查询分析等方法的组合与关联，以流程的方式进行审计建模；专题分析展现功能实现流程的自动、手动运行和结果展现，以及分析过程的保存、回放。

（四）指标分析。包括指标定义及指标分析展现两部分功能。指标定义实现了将数据中心中的数据进行组织、计算，定义成指标项的功能；指标分析展现包括红绿灯、温度计、仪表盘等多种

—6—展现方式，实现指标的构成分析、影响因素分析。

（五）非结构化数据分析。包括对非结构化数据的自动摘要、分类建议及聚类分析三部分功能。自动摘要基于文章内容中的主要概念，自动对文章生成概述摘要；分类建议基于对文章内容关键词的提取和发现，将数据进行精确归类；聚类分析把相似的文档聚类到一起，并根据时间、内容的相关性进行查看。

（六）数据追踪。实现对分析展现数据、审计疑点数据的数据来源、变更影响、加工逻辑的跟踪。

第九条

数据共享。由资源提供方遵照信息公开的相关规定，依据信息资源目录，主动提供共享数据，供资源需求方按照权限自行按需使用。

第十条

数据交换。数据交换功能实现共享数据范围之外的数据交换过程，包括数据交换基本流程和数据交换。

（一）数据交换基本流程。资源需求方提出交换申请，由资源提供方进行审核批准；需求核准后由资源提供方指定相关人员组织数据，通过数据中心管理软件将数据交换给资源需求方。数据交换的基本流程见图2。

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开始资源需求方通过信息资源目录检索资料资源需求方填写数据交换申请单资源提供方对交换申请进行审批审批是否通过是否资源提供方依据申请单组织数据数据打包传输资源提供方退回申请单资源需求方获得所需的数据资料结束图2数据交换基本流程

（二）数据交换。包括资源需求方的交换申请和数据获取装载，资源提供方的交换审批、数据组织和数据传输两类功能。资源需求方按照约定的标准，描述所需数据资源，填写交换申请单，提交给资源提供方等待审核批准；获取所需数据后，可下载到终端直接使用，或者装载到数据中心相应专业审计数据库建模使用。资源提供方对资源需求方所申请的数据内容进行审核，决定是否批准提供；核准提供的，指定相关人员按照交换申请单提出的数据范围在数据中心抽取、打包；将抽取出的数据包传递给资源需求方。

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第十一条

电子沙盘。电子沙盘功能实现对数据中心软硬件设备的配臵状况和数据采集装载情况的总体反映，包括总体情况展示、应用部署情况展示和数据装载情况展示。

（一）总体情况展示。展现整个数据中心的三维模型，以层次递进的方式展示硬件环境及应用系统的整体状态。

（二）应用部署情况展示。展现应用系统逻辑拓扑图，以层次递进的方式展示具体设备上的系统软件及应用软件。

（三）数据装载情况展示。展现数据采集前臵机服务器和数据库服务器中获取的被审计单位系统互联信息、数据采集装载情况信息、服务器空间占用情况。

第十二条

模拟审计。模拟审计功能提供审计人员学习、掌握审计业务流程和数据流程，运用计算机审计方法的模拟环境，包括审计程序方法学习和专题模型学习。

（一）审计程序方法学习。可供审计人员系统地学习审计程序，系统地了解相关专业的审计方法，练习编写计算机审计方法，并模拟运行、查看执行结果。

（二）专题模型学习。可供审计人员系统地查看预臵的专题模型，学习专题模型构建的过程，使用专题模型回放功能，重现操作分析过程、模型构建的思路和运行结果，将计算机审计方法改编为专题模型。

第十三条

系统管理。系统管理功能实现对数据中心管理软件、各个专业审计的数据分析软件运行使用的管理，包括用户管

—9—理、日志管理、行为审核管理和权限管理。

2010年10月22日印发

（只发电子文件）

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