《加强银行内部管理和控制,防范职务犯罪》

加强银行内部管理和控制,防范职务犯罪

第一篇：加强银行内部管理和控制，防范职务犯罪加强银行内部管理和控制、防范职务犯罪

银行是经营货币的特殊行业，货币是一种价值符号，谁拥有它，谁就拥有了等量的财富。因此，在社会主义市场经济中，银行不时受到不法分子的侵蚀。在银行内部，有些人利用职权和工作之便贪污、盗窃、侵吞银行财产，或违规经营，给国家造成重大经济损失和不良的社会影响。因此防范职务犯罪和违规操作的发生，维护银行资金的安全，是银行稳健发展的重要保障，同时也是社会主义市场经济健康发展的重要保障。防止职务犯罪工作一刻也不能放松，要保持清醒的头脑，坚持查防结合，从严治行，始终把防范职务犯罪工作作为银行工作的重中之重，坚决遏制职务犯罪案件的发生。

一、银行内部管理和控制的主要存在缺陷分析

（一）对内部控制的认识存在偏误。在实际工作中，许多金融机构普遍把内部控制等同于各项业务规章及工作（管理）制度，这种认识说明诸多商业银行及其人员并未真正理解内部控制的根本含义，忽视了内部控制是一种机制，是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态控制。事实上，一个企业的内部控制，是指企业内部管理控制的系统，包括为保证企业正常生产经营所采取的一系列必要的管理措施。它贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。从其表现形式来看，内部控制不仅包含了成文的规定，甚至也包括企业中一些不成文的规定，如企业文化中的一些核心内容，也构成了企业内控的重要指导。

（二）重建设，轻执行。衡量内控体系有效与否的标准并不在于银行制定了多少制度。这种认识偏差反映在商业银行内部控制体系建设过程中，只注重内部控制制度的建设，而忽略了这些规章制度的执行，这完全是形而上学的认识。作为高风险行业，银行在贯彻企业文化等不成文规范的同时，更加要执行成文的法规、制度。制度执行不力，内控形同虚设，为不法分子作案提供可能。如xx银行xxxx支行行长巨额金融诈骗案中，尽管票据的审批程序中有着至少5个关卡，而他之所以可将客户的资金挪用，就在于他采取了“飞单”（又称“跳票”）的融资手段，即用高息揽存的方法，把企业的大额资金套进指定银行，然后通过各种手段把固定期限的存款划转至另一家企业使用，到期时再把本息回笼。而这种做法是被监管机构明文禁止的。

（三）缺乏领导监督约束机制。各级商业银行的内部控制一般是“控下不控上”，对各级领导的约束主要靠他们的觉悟和道德约束。事实上不可能每一个管理者都有很高的自我约束能力，往往会出现个别人员滥用手中权力给银行造成重大损失的情况。在我国商业银行目前的组织架构下，分支行行长往往被赋予过多的权利，包括财务管理、核算管理、授权管理、人事管理和行政管理，涉及支行经营管理的方方面面。从理论上讲，有更多的作案机会和可能。如果没有相应的监督制约机制，在利益诱惑、私欲膨胀的情况下，支行行长轻而易举会走上犯罪道路。如xx银行xxxx支行“xxx”案中，连续三任行长合谋贪污4.85亿美圆，就属于典型的关键人员作案。

（四）没有做到内控先行，或有违规现象产生。市场竞争激烈，产品创新层出不穷，对业务开展前缺乏细致的规划和研究，仅作原则性规定，摸着石头过河，各级机构根据不同的市场环境和出于不同的利益驱动，即使在同一银行、同一业务中，操作方式也五花八门。这既不利于统一管理，也不利于控制风险。如去年各商业银行规范教育储蓄时就出现了各种问题。此外，当前个别商业银行，由于

银企关系和经营机制扭曲，造就了一些劣质客户，有的甚至和银行形成了腐败的利益共同体，银行经营环境不容乐观。

（五）稽核力量薄弱，内控制度牵制乏力。集中表现在。有些银行尚未设立专门的稽核监督部门；设有稽核部门的人员配备不足，尚不足总员工数5%的国际一般水平；稽核部门容易受到行政干预；稽核人员专业水平不高等。以xx黑龙江xx案为例，该行此前针对支行的稽核监督明显缺失，如果不是上市公司xx高速到银行对帐，恐怕该案还不会被发现。此外，我国商业银行目前实行系统领导的稽核管理体制或者总稽核负责制，作为同级行的内部机构，地位不超脱，职能不独立，难以对领导决策进行有效的监督和稽核，结果是问题不能及时发现，对审查出的问题不经领导同意还难以上报。

（六）不相容岗位制约失灵。如银行内部控制制度在部门与部门之间相互割裂，甚至相互抵触。各部门为其自身利益盲目行动，没有进行应有的风险核算或成本核算，导致存款结构、存贷结构越来越不合理，不良贷款日益增加，大大增加了银行的风险。

（七）不合理激励约束机制的逆向激励。不合理的激励约束机制往往会导致逆向激励和道德风险问题。比如，大多数银行仍存在“重发展，轻内控”的思想，表现在激励约束机制上就是总行对各级分支机构的考核指标仍以规模指标和速度指标为主。此外，大多数银行都设立了数额不等的营销奖励基金，业务拓展费等经费项目，对那些营销突出的分支机构和个人进行奖励，但却很少有银行设立类似的基金来奖励那些风险管理和内部控制做得好的分支机构。

二、建立完善的内部控制、制约机制，形成一个对权力的制约、控制制度。要从体制、机制上构建防范案件发生和防止违规经营的防护墙，纵横结合，疏而不漏，使犯罪分子伸不了手，违规经营者操作不了，因此要从以下几方面加以防范：

（一）银行要设立对重大经营问题的决策机构和决策机制。银行要建立和健全较完整的防范、监控机构，还要建立一套防范案件和违规经营发生的相互制约的机制。根据《加强金融机构内部控制的指导原则》的要求，相互制约机制要按照决策系统、执行系统、监督反馈系统互相制衡的原则设置。按决策系统设置成立的机构如“贷款审查委员会”、“资产风险管理委员会”、“财务管理委员会”，负责全行重大问题的讨论决策，制定各机构的工作制度、职责权限、议事规则，有利于防止重大问题的决策少数人说了算，独断专行。

（二）加强内部制度建设、做好整章建制工作。为防范和化解金融风险，促进经营管理水平、资产质量和效益的提高，保障依法、合规、稳健经营，根据有关金融法律、法规的要求，要着力于加强内部制度建设，做好整章建制工作。对不适应经济发展和银行经营安全的旧规定要及时废弃，新业务的开展，必须做到规章制度、操作规程先行的原则，每项新业务的开办一定要全面衡量风险，制订风险的防范措施和应急方案，最重要的是要严格执行国家和中国人民银行的金融方针、政策，做到依法稳健经营。

（三）加强金融队伍建设，提高全员政治觉悟、道德水平。一是对机构负责人和新员工任职前要进行严格的审查，纯洁金融队伍；二是加强专业素质培训和职业道德教育，当前要在全体员工中开展胡锦涛总书记倡导的“八荣八耻”教育，努力提高员工的政治思想觉悟和职业道德水平；三是要严禁员工参与赌博、吸毒、嫖娼等行为，杜绝以上行为在银行员工中发生并把它作为一项长期的任务坚持下去，因为长治才能久安；四是要构筑员工遵章守法的思想防线。使员工明

确什么可为，什么不可为，提升全体员工执行各项规章制度的重要性的认识。要进一步增强员工的风险意识，自我保护意识；五是业务管理中坚持每天进行库款核对，加强节假日的营业管理，坚持领导带班制；六是要经常了解管理员工的思想、工作、作风状况，发现苗头性、倾向性问题要及时提醒告诫，督促改正。要了解员工8小时内外的思想行为动态，发挥群众的监督作用，使不良行为在员工中深恶痛绝，不敢为、不想为。

（四）在完善银行监管体系，强化其职能的同时，应明确金融监管部门的职责，保证其自身的纯洁和正气，只有如此，才能实施有力的金融监管。推进廉政建设，做到防查结合，严肃查处各种违规行为，净化内部作风。要设立正常的工作机构，专职监督、检查职能。防范案件和违规经营的发生。就目前来说，城市银行应设置监督部，专施内部监督的职能。在内部按稽核、检查员、总会计、事后监督员职责设置岗位，由监督中心调派到各个岗位任职，并经常轮换。向监督中心负责并汇报工作，通过设立以上机构和岗位，实行相互监督约束、共同负责的责任制度，使城市银行内部形成顺序递进的三道监控防线，这三道防线的主要工作是：

1.设立柜台业务岗位的双人、双职、双责为基础的第一道互

控防线，属于单人单岗处理业务的，要有相应的授权和监控系统。要重点加强岗位职责划分，实现岗位相互制约；事中加强双人管理、换人复核及对重要岗位、重要环节的控制，事后加强检查。要实行以“权限管理”为核心、以业务活动为主线、以事前审查、事中检查复核、事后监督为重点的业务全过程控制，将独立、严格、及时的监督寓于业务处理的各个环节之中。信贷业务，要执行审贷分离，从审贷岗位的内部分离到审贷机构的彻底分离，使不同的信贷岗位、机构各施其职，从不同的角度进行调查、评价每一笔信贷业务，做出合理决策，防范信贷风险。信用等级的评定，要由基层行信贷员根据核实的企业财务报表，执行总行统一的评估标准，报信管部门复查。在统一授信工作管理中，要按照总行《中国工商银行统一授信管理制度》的规定，根据借款人的资产负债率、行业资产负债控制线，确定全行业授信基数。按借款人的信用等级调整系数，调整授信额度；最后结合对借款人的定性分析，决定对该企业的最高授信额。通过授信管理，建立起银行防范贷款风险防线，强化内控，防止同一借款人的无限度信用扩张。

2.设立相关部门、相关岗位之间相互监督相互制约的工作程序，形成第二道监控防线。即会计、出纳、储蓄专职检查员，对银行相对应业务进行经常的定期和不定期的突击检查；实行前台业务事后监督集中处理，票据凭证集中存放；设立“中心金库”，确保出纳业务安全高效运作；资金汇划清算实行三级审批，由会计部门划帐；财务费用开支控制，要按职责权限逐笔审批；大额装修、采购实行公开招标制度。

3.形成以内部监督部门对各岗位、各部门各项业务全面实施监督反馈的第三道防线，即监督管理部门，对全辖实施定期的检查监督和不定期的专项稽核，使检查经常化，制度化。及时制止已经发生、正在发生的违规经营行为。对违反规章制度，违规经营的责任人进行严格的经济处罚和行政处分，落实整改工作。

（五）加强党风廉政建设，坚持从源头上预防和治理腐败，防范职务犯罪。银行要成立“党风廉政建设领导小组”，对全行的党风廉政建设和反腐败工作实施领导、监督。认真组织广大员工特别是领导干部、基层负责人学习、贯彻中央金融工委《金融系统党风廉政建设责任制实施办法》。要按照党和国家金融政策和法律法规，以及银行案件防范责任制和党风廉政建设责任制实施细则规定，做到一级抓一级，级级有责任，要确定各级经营机构在党风廉政建设和案件防范工作

中的责任和权利，促使“两个责任制”的进一步落实，有效地防范腐败现象的滋生。要认真搞好领导干部廉洁自律工作，为从源头上预防和治理腐败，根据《廉政准则》和廉政自律其他规定，进一步规范党员干部的从政准则和从政行为。

（六）结合实际，围绕“权、钱、人”三个重点，从体制、机制、制度上遏制腐败现象的发生，实施“查处、教育、改革、建制、监管”的综合治理措施，全方位最大限度地遏制各种案件的发生。就向江泽民同志在视察中国人民银行清算中心时讲的“金融活动必须用纪律、法治来保证，整个经济活动也必须用纪律、法制来保证。当然，这些纪律、法制要反映和体现客观经济规律、市场规律的要求。没有严密的纪律、法制，无论是经济还是社会的发展，都不可能有秩序地顺利运行。”

在我国已全面加入世界贸易组织以后，金融机构经过5年的培训即将到期，因此金融业将面临更加严峻的考验，要尽快建立和完善适应社会主义市场经济的金融体制。要创造更加严谨、适用的金融工具，同时要搞好软硬设施的配套。在依靠国家营造外在氛围的同时，强化银行内部管理，有效防范案件事故的发生。要始终坚持依法合规经营，维护金融秩序，维护国家、存款人的资金安全。

参考文献：

[1]中国注册会计师协会，审计[m].北京：经济科学出版社，2005

[2]刘胜非，李雪娇，银行治理之本是优化内控环境[n].中国证券报，2006-2-6

[3]李洪涛，以内控建设为平台提高商业银行管理水平[j].长春金融高等专科学校学报，2005，（04）

[4]江泽民，视察中国人民银行清算中心讲话，中办通报，1993，（15）

[5]丘金用，陈文椿，韦华腾，《法学概论》，广东人民出版社

第二篇：防范、化解银行风险须加强银行内部控制管理监督论文关键词：防范风险

银行内部管理监督自律行为

论文摘要。商业银行的内部控制是商业银行的一种自律行为，它以商业银行全部的经营活动或业务运作为客体，以规范并有效控制各类业务活动为基本特征。从商业银行成立时起，陆续出台了一些管理措施和文件，内控制度建设迈出可喜的一步，对化解风险、确保依法合规经营起到了很大的作用。但是，近年来，随着改革的不断深入，出现许多新情况、新问题，由银行内部引发的案件屡见不鲜，内部控制制度建设被提到新的高度。文章指出，面对复杂的社会环境和激烈的同业竞争，如何建立起一套行之有效的内部控制系统，并在实际工作中加以应用，是我们面临的重要课题。

一、银行内控的理论依据

1.国际金融界对内部控制问题的重视。《巴塞尔协议》以银行业风险监管为核心，包含银行业内控思想。1999年10月，巴塞尔委员会发表“有效银行监管的核心原则”共25条，其中专门有两条谈及内部控制，指出“稽核应具有适当的独立性，在行内有一定地位”，“应有合格训练有素的工作人员进行有效的全面的内部稽查”，“内部稽核应形成直接向银行董事会或银行稽核委员会报告的机制”。世界银行金融市场发展局对金融监管及稽核机构的能力有一个评价。它们认为：“稽查机构的能力包括两部分：一是权力，二是能力。权力包括稽查制度的先进性、独立性，查账权力范围，对有问题的金融部门采取法律行为的权力，关闭和重组机构的权力。能力包括稽查机构人员的奖励机制、内部管理制度，人员数目和素质，稽查机构与被稽查机构的关系。”

2.人行监管的现实需要与商业银行的现行稽查制度。中国人民银行1997年5月16日颁布的《加强金融机构内部控制的指导原则》中第22条指出：内部稽查部门要实行综合性内部监督职责，实行对一级法人负责，以保证其独立地履行监督检查职能。建立制度规章，保证内部稽查部门独立性和权威性，按“下查一级”要求实行“派驻制”。在各商业银行都普遍设立一个副行级的“总稽核”职位，保证稽核工作相对的权威性与独立性。

二、如何建立内部控制制度

重新构建金融机构约组织管理体系，搞好整体协作，发挥整体功能。合理的内部组织结构既是内部控制有效运作的组织保障，又是内部控制的重要组成部分。商业银行的组织机构通常应遵循相对独立，强化内部监督职能，实行由行长领导、总稽核负责，各个部门具体操作执行的机制，并成立决策领导小组，对经营中的重大问题进行决策，从而使经营风险最小化。

完善人事管理制度，建立起行之有效的员工管理方式。一要树立员工的权责意识，从而使他们能坚守自己的岗位，对自己的岗位负责，从而避免内控机制中的违规操作，避免风险;二要普遍推行岗位轮换制，它不但使有关人员发展成为业务多面手和综合管理人才，也可以避免因长期负责一个部门或一个岗位而产生的各种弊端;三要建立优胜劣汰的人才使用机制，充分提高全体员工的工作积极性，使人才资源得到最佳配置。具体措施如下：

1.梳理工作流程，建立岗位责任制。银行的各项业务活动都可以分解为不同的环节，分设不同岗位，由不同的人员负责办理。合理有效的岗位分工是实施内部控制制度的基础。岗位分工是根据劳动组织形式来确定，对于一些不相容的岗位，必须实行岗位分离，以达到相互制约，预防风险的目的。岗位责任制就是明确每个岗位工作人员的工作范围、职责和权限，实现定岗、定人、定责，使他们各司其责，各负其责，分工协作，互相监督，人员的安排不能发生责任冲突。要识别和尽力缩小有潜在利益冲突的地方，并遵从谨慎的和独立的监督评审。

2.突出重点岗位，实施重点监控。选择对在一个业务流程中起着重要作用的控制环节，进行重点监控。

3.实行授权授信控制。授权授信是指各部门在处理经济业务时，必须经过授权授信批准，以便进行控制。其中包括：（1）授权批准的范围，即经营活动范围;（2）授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各个管理层有权又有责;（3）授权批准的责任，应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责，应避免授权责任不清，一旦出现问题又难究其责的情况发生;（4）授权批准的程序，应规定每一类业务的审批程序，以便按程序办理审批，避免越级或违规审批的情况发生。

4.建立事前、事中、事后监督体系。为了能够对前台业务出现差错及时发现和纠正，建立事前、事中、事后监督体系。事中、事后监督不能面面俱到，要有选择、有重点对重点岗位进行补偿性控制，以保证内部控制机制的高效性和可靠性。

5.文件记录控制。对要求进行内部控制的各个环节和措施，要形成文字材料，有章可查。其主要内容有：（1）建立全员岗位说明书，对每个岗位都应有相应的书面材料，内容包括岗位职责、岗位上下关系和岗位任职条件等等;（2）业务操作规程手册，每位员工必须了解本人在处理业务时所处的位置，前后作业环节;（3）建立授权审批权限文件。

6.建立内控监督机构，加强内控队伍建设。内控监督机构对每个岗位、每个部门和各项业务实施全面监督反馈制度，实现与行政管理交叉控制。

（1）内控监督机构必须在形式上和实质上保持独立。形式上独立是指稽核人员应独立于本行业务和管理人员，不能自己监督自己;实质上监督是指站在党的政策和全行利益上实施稽核。

（2）稽核工作要制定科学、合理、统一的监督审计程序，要有一定的稽核覆盖率和稽核频率，涵盖主要业务和重要风险点。

（3）内控监督机构人员应由熟悉业务、有责任心、作风正派的人员构成。

7.建立违规必究的处罚机制。建立对事不对人的处罚标准，在同一支行内实行统一标准。防止重检查轻整改，必须树立规章制度的权威，对于违反规定的要坚决按标准处罚，对屡查屡犯的应从重处罚，同时给予通报批评。

8.加大科技投入，提高内控技术含量。科学技术的迅速发展，特别是计算机在银行业务中应用的不断深入，为我们进行内部控制提供了新的武器。通过软件开发，将内部控制的一些规定编入程序，由软件程序进行控制，可以起到人控、物控控不了的作用。人控、物控只能解决不想违和不敢违问题，但解决不了个别人想违而不能违问题，要真正解决不能违问题则需要程序控制。

第三篇：高校职务犯罪防范与控制制度分析开课学院：刑事司法学院任课教师：何正泉

课程名称：现场勘查课程号及课序号：b0500440-0使用对象：治安、职侦10级等考核时间：第十九周（20130111）考生姓名：林婉璐学号班级：1005050107职侦1001班

高校职务犯罪预防和控制体系的构建

前言

在我国教育事业迅速发展的今天，各大高校合并和扩招后显示出蓬勃的生命力。但我们的高等院校不再是反腐的净土了，近几年的数据显示，出于社会大环境影响、个人觉悟不高、法律制度不完善和监督不力等原因，我国高校职务犯罪的发案率逐年上升，呈现出犯罪主体文化素质高、反侦查能力强、职务级别高；发案部门集中，犯罪领域扩大；犯罪团伙化、群体化突出；犯罪手段智能化等特点。如何构建一个完善的高校职务犯罪预防和控制体系，成为当下必须要攻克的难题。

一、研究背景

（一）高校的权力急剧膨胀

随着教育改革的不断深化、高校合并和扩张的逐步开展，以往的精英化教育逐渐转变成为大众化教育，学校的改建，大型基础工程的建设，各种图书资料和仪器设备的购置，以及招生规模的不断扩大，使得高校的权力急剧膨胀。高校职务犯罪的实质就是发生在高校系统内部的权力犯罪，高校的自主权越来越大，越来越集中，相应的导致的权力腐败将会愈加严重。

（二）高校职务犯罪高发

近几年，高校职务犯罪的案件屡见不鲜，呈现出明显的多发趋势。同济大学原副校长吴世明因受贿罪被判囚10年；南京财经大学原副校长刘代宁被控受贿160多万；武汉大学常务副校长陈昭方、党委常务副书记龙小乐因涉嫌在基建工程中巨额受贿被捕；中南财经政法大学原副校长李汉昌涉嫌受贿78万元受审，广西大学附中原校领导班子贪污受贿被“一锅端”，全部获刑，武汉理工大学原副校长李海婴贪污、受贿、挪用公款被判无期。诸如此类的案例表明，高校职务犯罪已经不再是个别的微不足道的犯罪，而逐渐演变成一种频发的高发的犯罪类型。

二、研究意义

（一）构建高校职务犯罪防控体系有利于保持国家工作人员的清正廉洁。

保持清正廉洁是对于国家工作人员的基本要求。面对高校职务犯罪多发频发的情况，构

建高校职务犯罪防控体系，可以提高国家工作人员的拒腐抗变心理，牢固其思想防线，自觉保持清正廉洁。在行使职权的过程中，自觉遵守着相关法律法规，真正做到用手中的权力为广大师生谋福利。

（二）构建高校职务犯罪防控体系有利于保护高校公有财产和校外有关人员合法财产的所有权。

构建高校职务犯罪防控体系，完善财务管理制度，有利于保障专款专用，防止“账外账”和“小金库”的出现，避免了各级部门的领导滥用手中的职权，在审批的各个环节做手脚，从中牟取不正当的利益，这样不仅保证了高校公有财产的安全性，也保护了校外有关人员合法财产的所有权。

（三）构建高校职务犯罪防控体系有利于高校改革的进一步发展。

三、建立我国商业银行风险管理的风险管理监督控制体系。风险监管体系主要由有内在监督机制、外在监督机制和市场监督机制共同组成。内在监督机制主要是以风险控制为基础的公司治理结构、决策机制、运营机制和控制技术等的组合，是对风险监督起决定作用的第一个最重要的层次。外在机制主要是监管当局根据监管规则对金融机构进行的常规监管，处于风险控制的第二位，对于风险控制具有保障性的作用。市场机制主要是金融投资者组成的监督队伍，包括客户群体和舆论监督，处于风险控制的第三个层次，对于风险控制的具有约束性作用。

四、建立起适合我国商业银行的风险管理文化。应该强调以风险计量为核心，并且借助诸如计量模型，数理统计、以及金融工程等先进的分析方法，以风险识别、风险探测、风险分析、风险管理决策、风险决策评估为流程的风险管理文化。

风险管理是商业银行在经营过程所要面对的一个非常基础又极其重要的问题。如果不能对风险进行有效的管理，就无法做到安全性、流动性、赢利性的统一。因此建立通过借鉴外国风险防范体系，我国应该建立一个以风险管理文化为引导，完善的内控机制为核心的全面风险防范体系这样才能面对金融环境的变化和外国商业银行的挑战。